Как платить налог на недвижимость в упрощенной системе налогообложения в 2020-2021 годах?

Как платить налог на недвижимость в упрощенной системе налогообложения в 2020-2021 годах?

Как платить налог на имущество при УСН в 2020 – 2021 годах?

    Налог на недвижимость юридических лиц по упрощенной системе налогообложения в 2020-2021 гг. Кто должен платить налог в 2020 – 2021 годах Условия уплаты налога на недвижимость и упрощенная система налогообложения Ставки налога на недвижимость и их расчет Полученные результаты

Налог на имущество организаций при УСН в 2020 – 2021 годах

Налог на имущество – региональный налог. Все нюансы этого изложены в главе 30 Налогового кодекса (НК). Каждое из российских предприятий разрабатывает свои собственные законы в этом отношении для региона, руководствуясь TWC. В нем региональные законодатели определяют объем услуг, налоговую ставку, способ и условия оплаты. В TW указаны только максимальные налоговые ставки.

Здесь вы можете проверить налоговые ставки и налоговые льготы в вашем регионе.

Налог на недвижимость по упрощенной системе налогообложения на 2020-2021 годы взимается с ряда объектов недвижимого имущества с кадастровой стоимостью (абзац 1 пункта 378.2 Налогового кодекса РФ). Для юридических лиц «плательщиков упрощенного налога» уплата налога становится обязательной (п. 2 ст. 346 (11) Налогового постановления).

ВАЖНО: Начиная с расчета за 2020 год, все организации должны включать информацию о движимом имуществе, классифицируемом как основные средства, в свою налоговую декларацию на имущество. Для этого в форму приказа № КЧ-7-21 / 889 @ ФНС от 12.09.2020 добавлен новый раздел 4. Подробности можно найти здесь.

Что касается индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения, то этот налог к ​​нему применяется, если имущество, указанное в ст. 378 § 2 пункт 1 Налогового постановления используется для ведения хозяйственной деятельности. Если он включен в список объектов налогообложения по кадастровой стоимости, налог на недвижимое имущество будет взиматься с его стоимости (§ 3 ст. 346 § 11 Налогового постановления). Федеральная налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к программе KonsultantPlus, убедитесь, что вы правильно уплатили налог на недвижимость из USN. Если у вас нет доступа к системе, получите бесплатный пробный доступ.

Кто должен уплачивать налог в 2020 – 2021 годах

На каких условиях организация или физическое лицо, ведущее бизнес в USN, должны платить налог на недвижимость? Эти:

    Субъект Российской Федерации утвердил результаты кадастровой оценки недвижимого имущества, указанного в пункте 1 ст. 378.2 Налогового кодекса В организации принят акт о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы.

Таким образом, «упрощенные налогоплательщики» обязаны платить налог на недвижимость при соблюдении следующих условий:

У них есть здания с помещениями под офисы, торговля различными товарами и оказание услуг. См. Также «Налогоплательщики, пользующиеся упрощением, должны платить налог на недвижимость в помещениях в здании, даже если само здание не внесено в кадастр». Кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ст. 378.2 п. 1 Налогового кодекса одобрено правительством области. Законодатели региона, в котором находится это имущество, приняли закон, устанавливающий правила исчисления и уплаты налога на недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости. В начале года была установлена ​​кадастровая стоимость объектов.

Прочтите здесь, как определить кадастровую стоимость недвижимости.

Недвижимость должна быть включена в счета 01 или 03. Вы можете узнать, внесена ли ваша недвижимость в кадастровый список, обратившись в налоговую инспекцию за списком. Также вы можете проверить данные о недвижимости в региональном Росреестре, запросив выписку из кадастра о стоимости постройки там.

Во многих регионах кадастровая инвентаризация была утверждена еще в 2013 году. Эти же списки действительны на 2020-2021 годы и будут использоваться в последующие периоды с необходимыми дополнениями. Если недвижимость находится в этом списке, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется в офисных или коммерческих целях, оно считается административным и деловым центром, который подлежит налогообложению (§ 3 статьи 378 § 2 Налогового постановления).

Налогоплательщики, обязанные уплатить налог за здание, включенное в кадастровый реестр, вправе оспорить в суде факт включения этого объекта в список, если посчитают, что помещение внесено в него неправильно (п. 15 ст. 378.2. ТК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Следовательно, при соблюдении вышеуказанных условий налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, становится налогоплательщиком налога на недвижимость. Предприятиям необходимо не только платить налог, но и подавать налоговую декларацию.

ВАЖНО: Форма декларации изменена приказом ФНС № КЧ-7-21 / 889 @ от 12.09.2020 г. Подробнее о новой форме вы можете узнать здесь.

Для индивидуальных предпринимателей налог будет рассчитан ФНС путем направления результатов расчета в виде налогового извещения физическому лицу.

Информация о налоге, исчисляемом по кадастровой стоимости, заносится в раздел 3. Если у компании несколько объектов налогообложения, необходимо заполнить отдельную страницу для каждого из них. Если есть налоговые льготы, их также необходимо указать здесь. Кроме того, необходимо заполнить титульный лист и раздел 1.

Читайте также:  Супруг чуть не оставил жену ни с чем, воспользовавшись листом бумаги - судебные истории в T-J

Условия оплаты для юридических лиц, необходимость внесения им авансов и порядок представления расчетов по ним определяются законодательством региона. Сроки подачи отчетности определяются положениями Налогового кодекса Российской Федерации (статья 386 Налогового кодекса):

    для начисления авансов – 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; Налоговая декларация – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для индивидуальных предпринимателей, которые платят налог на недвижимость на условиях, установленных для физических лиц, этот срок указан в Налоговом постановлении. Для платежей на 2020 год это соответствует 01.12.2021.

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальная ставка налога (2%) указана в Налоговом кодексе РФ (п. 1.1 ст. 380, абз. 2, п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут дифференцировать его, увязав с категорией плательщика и типом используемого им имущества.

Предприятия, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, должны вносить авансовые платежи по налогу на имущество ежеквартально, если региональный закон предписывает такой порядок уплаты. При этом необходимо как вносить авансовые платежи, так и подавать предварительные налоговые расчеты.

Размер авансового платежа определяется как произведение кадастровой стоимости объекта недвижимости на ставку налога, деленную на 4 (п. 4 ст. 382 Налогового кодекса). Так определяется сумма налога за данный квартал.

Если собственность организации является частью здания, сначала необходимо определить, какой процент коммерческой площади составляет это имущество по отношению к общей налогооблагаемой площади. Затем полученный результат нужно умножить на коэффициент уменьшения, пропорциональный занимаемой площади.

Для недвижимого имущества, находящегося в собственности менее года (квартала), при расчете налога используется коэффициент, учитывающий количество полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года месяц, в котором вещь была внесена у налогоплательщика не позднее 15-го числа или была утеряна после 15-го числа, считается полным (п. 5 ст. 382 Налогового кодекса РФ).

Узнайте, как специальный налогоплательщик должен заполнить налоговую декларацию на недвижимость в готовом решении от КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с материалом о бесплатном пробном доступе к системе.

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой заносится в специальные списки. Если имущество «упрощенного налогоплательщика» включено в этот перечень, он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании должны подавать ежеквартальные авансовые платежи и саму декларацию в конце года. В случае индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, расчет производится налоговой инспекцией и уведомление отправляется по месту жительства.

Узнайте здесь, можно ли списать уплаченный вами налог по упрощенной системе налогообложения.

О расчете стоимости недвижимости от кадастровой стоимости плательщиком единой налоговой системы читайте здесь.

Когда упрощенцу придется платить налог на имущество

При упрощенной системе налогообложения многие налоги, включая налог на имущество, заменяют единый налог. Однако в некоторых случаях налогоплательщик, использующий упрощения, все же должен уплатить налог на имущество.

По каким объектам надо платить налог

При использовании упрощенной системы налогообложения налог на недвижимость должен уплачиваться только в отношении имущества, для которого определена кадастровая стоимость (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

Предприниматели, ведущие бизнес в упрощенной форме, должны платить налог на недвижимость с тех объектов, которые они используют для ведения бизнеса, если этот налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости (статья 401 Налогового постановления). Сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, поскольку они имеют такой же налоговый статус, что и обычное физическое лицо, самостоятельно не рассчитывают налог и не подают «имущественную» декларацию. Размер налога по ним определяется налоговыми органами в конце года отдельно по каждому объекту. Частный предприниматель должен уплатить его по месту нахождения недвижимого имущества на основании налогового уведомления, направленного ему до 1 декабря года, следующего за отчетным. Другими словами, предпринимателю нужно только проверить правильность расчета налога и вовремя его уплатить.


Информация для IE по упрощенной системе налогообложения: чтобы не платить налог на «некадастровую» недвижимость, которую он использует в своем бизнесе, он должен подать заявление в налоговую инспекцию и документы, подтверждающие такое использование (например, договоры аренды недвижимости, договоры на хранение основных средств, платежные документы и т. д.)

Юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения, должны рассчитывать и уплачивать налог на недвижимость юридических лиц самостоятельно. Давайте посмотрим, как это сделать.

Как понять, определена ли кадастровая стоимость объекта

Поскольку налог на недвижимость является региональным налогом, при его исчислении и уплате необходимо руководствоваться положениями регионального закона. Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно утверждает

Читайте также:  Заявление о выдаче исполнительного листа, образец, форма и форма

    порядок и сроки уплаты налогов; налоговые преимущества; Результаты кадастровой оценки недвижимого имущества и обязанность исчисления налога по кадастровой стоимости.

Перечень объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости, устанавливается правительством каждого региона в начале года. Их можно найти на сайте региона или исполнительного органа субъекта. В список могут входить как сами здания, так и помещения в них. Даже если эти помещения не указаны, но указано само здание, налог на имущество придется платить (Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-05-05-01 / 73925; Решение 7. ААС от 01.07.2019 № 07АП-4754/19).

Если вы не видите свою недвижимость в списке выше, вам не нужно платить налог.

Какие льготы предусмотрены по налогу на имуществу и как ими воспользоваться

Есть федеральные и региональные исключения. Федеральные льготы устанавливаются Конституционным судом и действуют на всей территории Российской Федерации. Их можно разделить на исключения:

    на недвижимое имущество, которое используется для специальных целей (например, недвижимость религиозных организаций для использования в религиозной деятельности, производителей фармацевтической продукции для производства препаратов для борьбы с эпидемиями и т. д.;) собственность определенных организаций (например, специализированные протезно-ортопедические учреждения и т. д.) для определенных типов недвижимости (например, недавно введенная в эксплуатацию энергоэффективная недвижимость и т. д.)

Региональные льготы действуют только на территории данного юридического лица. Список региональных льгот определяется каждой организацией в ее законодательстве о налоге на имущество.

Для определенных категорий налогоплательщиков и определенных видов недвижимости в регионах могут применяться пониженные налоговые ставки. В 2020 году уже действующие налоговые ставки для компаний в секторах, затронутых коронавирусной инфекцией, были дополнительно снижены.

Поскольку применение налоговых льгот – это право, чтобы ими воспользоваться, вам следует позаботиться о необходимых подтверждающих документах. Ведь ФНС может потребовать их при внутренней или выездной проверке.

Важно знать!

Непредставление подтверждающих документов по запросу налоговой инспекции влечет отказ в предоставлении льготы, дополнительный налог и штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

За занижение налоговой базы в результате ненадлежащего использования освобождения может взиматься штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. В случае умышленного нарушения – 40%.

Как рассчитать налог

Правила исчисления налога на недвижимость по кадастровой стоимости указаны в Налоговом кодексе. Они следующие.

(1) Организации сами рассчитывают налог на недвижимость, исходя из кадастровой стоимости объекта на 1 января текущего года и установленной ставки.

Налог на имущество за год = кадастровая стоимость недвижимости на 1 января текущего года x ставка налога

Если авансовые платежи производятся в вашем регионе, вам придется их рассчитать и выплатить за 1, 2 и 3 квартал.

Авансовый платеж = кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января текущего года х 1/4 ставки налога.

Дополнительный налог за определенный год рассчитывается после вычета любых авансов.

Доплата за год = кадастровая стоимость объекта на 1 января т. г. х Ставка налога – Авансы за 1, 2 и 3 квартал

2. Если у вас есть надбавка, при ее расчете уменьшите кадастровую стоимость или сумму налога (авансовый платеж) – в зависимости от формы, в которой она предоставляется.

Если кадастровая стоимость определяется только для здания, в котором находится помещение, то кадастровую стоимость помещения следует рассчитывать пропорционально его площади к общей площади здания.

4. Если вы владеете недвижимостью в течение части года, налог (авансы) следует скорректировать с учетом коэффициента владения (Kv). Он рассчитывается как отношение общего количества месяцев в году (квартале), в котором вы владели недвижимостью, к общему количеству месяцев в году (квартале).
Количество месяцев, в течение которых имущество находилось во владении, определяется по правилу «числа пятнадцати». Это означает, что если регистрация права покупки произошла до 15 числа месяца включительно, то этот месяц учитывается при расчете налога. Если это после 15 числа, то этот месяц не учитывается в расчетах.
В случае продажи, наоборот: месяц, в котором право собственности на товар был передан покупателю, будет учитываться при расчете как полный месяц, если регистрация была произведена 16 числа или позже.
Например, если вы приобрели недвижимость 12 ноября, коэффициент владения при расчете налога будет 0,1667 (2 месяца / 12 месяцев).

5. Если в течение года кадастровая стоимость объекта изменилась в связи с изменением его количественных или качественных характеристик, налог (авансовые платежи) следует скорректировать на коэффициент (Ki), который рассчитывается как отношение количества месяцев в том году (квартале), в котором установлена ​​старая (новая) кадастровая стоимость, до общего количества месяцев в году (квартале).

Когда заплатить налог

Организации должны платить налоги и авансы по месту нахождения собственности. Условия оплаты определяются на основании региональных правил.

Читайте также:  Как превратить муниципальную квартиру и что?

Продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на недвижимость за первый и второй квартал 2020 года для организаций, внесенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства из отраслей, пораженных коронавирусной инфекцией (п. 3 п. 3 ст. Налоговый кодекс; подраздел Налоговый кодекс Российской Федерации; абзац 1 буква а) Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 года; письмо ФНС от 14.04.2020 № BS-4-21 / 6203 @ (приложение)):

    за первый квартал – до 30 октября 2020 года включительно; на второй квартал – до 30 декабря 2020 года включительно.

Затронутые организации могут вносить такие авансы частями по 1/12 каждого месяца, начиная с последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек период продления, и затем не позднее последнего дня каждого из оставшихся 11 месяцев. Таким образом, в первом квартале 2020 года рассрочка будет с ноября 2020 года по октябрь 2021 года.

Субъект РФ также может продлить срок уплаты налога на недвижимое имущество (авансов) в 2020 году на более поздний срок. Однако, если крайние сроки уплаты федерального налога более поздние, их следует использовать в качестве ориентира.

Кроме того, регионы могут установить дополнительные налоговые отсрочки (авансы) в 2020 году. Например, такие отсрочки могут быть предоставлены определенным арендодателям, предоставившим отсрочку платежа по аренде определенных объектов недвижимости (Постановление Правительства № 439 от 04.03.2020 г. 13 (1)) Положения, утвержденного постановлением Правительства от 04.02.2020 № 409).

Освобождены от уплаты налогов и авансовых платежей за период владения недвижимостью с 1 апреля по 30 июня 2020 года:

    Предприниматели, ведущие основную деятельность по USRIP из списка отраслей, затронутых коронавирусной инфекцией; организации, включенные в налоговые декларации за 2018 год в Единый реестр малых и средних предприятий и работающие в соответствующих отраслях; ряд некоммерческих и религиозных организаций.

Как отчитаться по налогу

Если у организации есть недвижимость по упрощенной системе налогообложения, с которой нужно платить «кадастровый» налог, то в конце года подайте декларацию по налогу на имущество в налоговую инспекцию – не позднее 30 марта года, следующего за отчетный год. В декларации должны быть заполнены только титульный лист и разделы 1 и 3. Разделы 2 и 2.1 заполнять не нужно. Они содержат информацию для расчета налога по среднегодовому значению.

Код налогового освобождения отражен в строке 040 раздела 3. Первая часть индикатора указывает код в соответствии с Приложением 6. Например, код освобождения – 2012000 – если освобождение установлено на региональном уровне. В этом случае необходимо заполнить вторую часть. Укажите номер или букву статьи, параграфа или пункта регионального закона, на основании которого было предоставлено освобождение.

Если вы применяете льготное освобождение от налога (код освобождения 2012400) и уменьшение налога (код освобождения 2012500), строка 040 раздела 3 не заполняется. Введите освобождение по льготному налогу в строке 070 раздела 3.

Предприятия, освобожденные от уплаты налогов и авансовых платежей на период холдинга с 1 апреля по 30 июня 2020 г., должны заполнить строки 110 и 120 (письмо ФНС № ВС-4-21 / 9576 @ от 10 июня 2020 г.). В первой части строки 110 должен быть указан один из кодов исключения из приложения (например, 2010501). Вторая часть должна содержать нули. Сумма авансового налога за данный период владения объектом налогообложения отображается в строке 120.

Если организация освобождена от налога (авансовый платеж) на этот период и законодательством Российской Федерации предусмотрена уменьшенная налоговая льгота, в первой части строки 110 указывается один из кодов налоговых льгот из приложения (например, 2010505 ), а часть вторая – номер или буквенное обозначение статьи, раздела и абзаца закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым установлена ​​льгота. В строке 120 укажите размер освобождения (включая размер аванса за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г.).

Учет налога на имущество при расчете «упрощенного» налога

В рамках упрощенной системы налогообложения, ориентированной на прибыль, уплаченный налог на недвижимость может быть списан на расходы. Налогоплательщики, упрощенные с объектом «доход», не смогут учитывать налог, как и другие расходы.

Оцените статью
Добавить комментарий