Чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимателя – подробнейший обзор налоговой системы, основные отличия – Персональный гид

Чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимателя – подробнейший обзор налоговой системы, основные отличия – Персональный гид

Чем отличается самозанятый от ИП: самый подробный разбор нового налогового режима

С 1 января 2019 года в России вступает в силу новая налоговая система – налог на доходы от профессиональной деятельности, то есть в народе «самозанятость». Благодаря ему люди, ведущие нелегальный бизнес, смогут легализовать свою деятельность и платить налог по сниженной ставке – 4-6%. Мало что известно о «самозанятых», поскольку система еще даже не вошла в фазу тестирования. Но есть много вопросов. Давайте разберемся, чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимателя и каковы особенности налога на доходы от профессиональной деятельности.

Кратко об налоге на профессиональный доход

Главное, что сейчас известно в новой налоговой системе:

    Новая система распространяется только на тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не может применяться к людям, которые работают по трудовому договору и не получают никакого дохода, кроме вознаграждения. С 2019 года новый налог начнет действовать только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане. Самостоятельно занятым лицам не разрешается нанимать работников и заниматься определенными видами деятельности. Страховые взносы не подлежат уплате. Но в этом случае гражданин может рассчитывать только на социальную пенсию. Ставки налога для самозанятых: 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Максимальный годовой профессиональный доход – 2,4 млн руб. В этом режиме могут работать как индивидуальные предприниматели, так и физические лица. Владельцы бизнеса могут отказаться от других систем и переключиться на новую систему в любое время. И они могут переключиться обратно. В этой системе нет налоговых деклараций, не нужны кассовые аппараты, налоги рассчитываются автоматически в специальном приложении.

Отличия самозанятых от ИП

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый человек» – это физическое лицо, которое самостоятельно ведет деятельность, основанную на личном участии в предоставлении услуг на свой страх и риск, работает на физических лиц в целях систематического приносит прибыль, не зарегистрирован в качестве ИП, сотрудников не нанимает. В министерстве считают, что определение правового статуса самозанятых лиц необходимо для защиты прав данной категории граждан, а также для установления упрощенного порядка их деятельности и льгот.

Прежде всего, следует понимать, что определение самозанятости легко спутать с индивидуальным предпринимательством, но различия все же есть, пусть и небольшие. Основные отличия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина:

    Самостоятельно занятые лица освобождаются от уплаты взносов на страхование пенсий по старости, но должны платить налог на профессиональный доход по ставке 4%. С другой стороны, в случае лиц, ведущих бизнес, уплата взносов на пенсионное страхование и налогов является прямым обязательством. Индивидуальные предприниматели, добросовестно выплачивающие взносы, могут рассчитывать на выход на пенсию, а незарегистрированные самозанятые граждане (не имеющие основной официальной работы) этой возможности лишены. Предприниматели могут выбирать налоговую систему и вид экономической деятельности, которые им подходят, они имеют право нанимать сотрудников и обязаны представлять отчеты о своей деятельности в определенном порядке и в соответствующие даты. Нет обязанности использовать кассовые аппараты.

Сферы, в которых можно работать

    Частные уроки; уход и уход за детьми, больными, людьми старше 80 лет и другими людьми, нуждающимися в постоянном уходе на основании решения учреждения здравоохранения; уборка дома; управление.

Однако теперь есть свидетельства того, что новую систему можно использовать для написания текстов, создания веб-сайтов, транспортировки товаров, ремонта жилья, стрижки волос дома, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и всего остального, если только как они выполнены. все условия. Также подходит для тех, кто снимает апартаменты.

Налоги для самозанятых и ИП

Лицо, ведущее бизнес, также занимается индивидуальной трудовой деятельностью, как в случае индивидуального предпринимательства. Он состоит в партнерстве с другими компаниями или частными лицами, но не работает в них на постоянной основе.

Следовательно, самозанятые лица должны будут обращаться в государство за своими честно заработанными доходами.

В настоящее время действует единый налог по утвержденным ставкам: 3% для предпринимателей, работающих на простых людей, и 6% для тех, кто работает с юридическими лицами.

Индивидуальный предприниматель платит: сначала 32 тысячи злотых. рублей в год в качестве взноса на пенсионное страхование, а во-вторых, сам налог с оборота, размер которого зависит от выбранной налоговой системы.

Лимит доходов

    Максимальный доход для самозанятых – 2,4 млн рублей в год. Однако размер вашего ежемесячного дохода не имеет значения – нет отдельных ограничений на ежемесячный доход. Вы можете получить 10 000 в феврале, ничего в марте и 300 000 в июне. Пока выручка с начала года не превысила 2,4 миллиона рублей, можно применять новый режим. Любой доход, превышающий лимит, будет облагаться налогом в соответствии с другими системами. Для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, это подоходный налог с населения по ставке 13%.
    Для индивидуального предпринимателя этот лимит зависит от выбранной налоговой системы. Например, по упрощенной системе налогообложения – 150 миллионов рублей в год, по патенту – 60 миллионов рублей.

Возможности масштабирования деятельности

    Лицо, ведущее собственное дело, не может нанимать других работников. Рано или поздно количество его клиентов достигнет предела, потому что он просто физически не в состоянии принять больше – ему не хватает времени. Чтобы увеличить свой доход, он должен поднять стоимость своих услуг. Однако этот подход, вероятно, будет иметь ограниченные масштабы.
    Индивидуальное предприятие может нанимать большое количество людей – единственное ограничение – это налоговая система. Таким образом, индивидуальное предприятие может обслуживать больше клиентов, открывать больше точек продаж и, таким образом, получать больше прибыли.

Виды деятельности для самозанятых граждан

Индивидуальный предприниматель сможет платить налог с доходов от предпринимательской деятельности:

    Люди без статуса IE, которые предоставляют услуги (ремонт, маникюр, написание текстов и т. Д.) Или продают что-то, сделанное своими руками. Готовая продукция не подлежит перепродаже. Индивидуальные предприниматели, которые вели бизнес и работали в других режимах. Они останутся индивидуальными предпринимателями, но не по упрощенной системе налогообложения или единому налогу на вмененный доход, а по новой системе.

При этом новый режим не распространяется на физических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в следующих сферах:

    Продажа товаров, облагаемых акцизом, и товаров, на которые должна быть нанесена маркировка. Перепродажа товаров и имущественных прав. Добыча и продажа полезных ископаемых. Контракты о поручении, работе или агентстве. Курьеры и водители, которые берут деньги у покупателей за доставку, а потом отдают продавцам. Они могут использовать эту систему только тогда, когда продавец использует кассовый аппарат и заполняет квитанцию ​​для покупателя.

Налоги для самозанятых граждан

От каких налогов освобождены самозанятые

    Природные лица: подоходный налог от физических лиц от доходов, подлежащих подоходному налогу; Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальный налоговый режим: НДС (исключение: НДС, подлежащая уплате за импорт товаров на территории Российской Федерации и других территорий под его юрисдикцией). В то же время индивидуальные предприниматели не освобождаются от обязательств налогового полномочного пользователя. Индивидуальные предприниматели обменивались в пунктах. 2 пара. 1 арт. 419 налоговой постановления, применимой к определенному налоговому режиму, не считается платить страховые премии.
Читайте также:  Избиение несовершеннолетними: наказание за избиение ребенка до 18 лет, чем грозит (будет) драка между детьми (одноклассниками), какая ответственность за это влечет?

Объект налогообложения у самозанятых

Предметом налогообложения доходы от продажи товаров (работ, услуг, прав собственности).

В то же время есть целый список доходов, который не подвержен налогу:

    получил как часть трудовых отношений; Из продажи недвижимости, транспортных средств Передача прав собственности на недвижимость (кроме аренды (аренды) жилых помещений); Сотрудники государства и самоуправления, за исключением дохода от аренды (аренды) помещений Продажа недвижимости, которая используется налогоплательщиками для личных, жилых и (или) нуждается в других подобных потребностях Из продажи акций (акций) в акционерном капитале организаций акции в доверительных фондах совместных и инвестиционных фондов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов От проведения мероприятий по соглашению о партнерстве (Соглашение совместного предприятия) или соглашение о управлении договором на недвижимость Из положения (упражнения) услуг (работает) физическими лицами, основанными на гражданских законодательствах, при условии, что получатели услуг (работ) являются работодателями этих людей или людей, которые были их работодателями менее двух лет назад; От деятельности, упомянутой в искусстве. 217 пар. 70 налоговых постановлений, полученных физическими лицами, зарегистрированными в налоговых органах в соответствии с искусством. 83 пар. 7 налоговых обязательств Из-за Cesja (перевод на возмещение) дебиторской задолженности; в природе; Из арбитража, мероприятий посредника, деятельность о предоставлении собственности, нотариусной деловой активности, проводящей частную практику, деятельность адвоката.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения дохода от продажи товаров или услуг считается датой получения наличных или дата получения средств на счета налогоплательщика в банках или от имени третьих лиц.

В случае, если налогоплательщик продает товары или услуги на основе договоров договоров, контракты на агентства или агентские соглашения с участием посредника в урегулировании, последний день месяца получения посредником считается доходом.

Индивидуальные предприниматели, которые ранее использовали другие специфические правила налогообложения, не признают доход от продажи товаров или услуг, чей платеж (частичный платеж) произошел после перехода на конкретные принципы налогообложения самозанятых лиц, для части доходов в расчете. налога, если эти доходы подвержены урегулированию налогообложения в соответствии с другими специальными принципами налогообложения в период до перехода на оплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база является доход, высказанный наличными, полученными из продажи товаров или услуг, которые подлежат налогообложению. Он определяется отдельно для отдельных видов дохода, для которых установлены различные налоговые ставки.

Для того, чтобы определить налоговую базу, доход всё с начала начала расчетов учитывается.

Если налогоплательщик возвращает суммы, ранее полученные платежом (предоплату) за товары или услуги, доходы от урегулирования, в котором был получен этот доход, уменьшается на сумму возмещения.

Налогоплательщик может настроить более раннюю информацию о количестве населенных пунктов, вызывающих налог на приток в следующих случаях

    Если деньги, полученные в качестве оплаты (предоплата) товаров или услуг; Если информация была неправильно введена.

Сумма излишне уплаченного налога зачисляется в счет будущих платежей налогоплательщика, погашения задолженности, задолженности по пени и штрафам за налоговые правонарушения только в части налога на доход от предпринимательской деятельности или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 Налогового кодекса.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самостоятельно занятый человек выплачивает 4% дохода, полученного от продажи товаров или услуг, физическим лицам и 6% дохода, полученного от продажи товаров или услуг, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Штраф для самозанятых

Обладая всеми льготами и преимуществами самозанятости, будьте готовы к штрафам в случае неуплаты подоходного налога с профессиональной деятельности. Предполагается, что размер штрафа будет равен размеру дохода самозанятого лица.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выдачи квитанции.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков выдачи фискальных чеков в расчетах будет наложен штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выписан чек. Повторное нарушение в течение шести месяцев влечет наложение штрафа в размере всей суммы расчетов, по которым не была выдана квитанция.

9 ноября 2018 года стало известно, что ФНС заявила о готовности не применять санкции к самозанятым в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

А что в таком случае делать фрилансерам?

Любой формально безработный фрилансер, если он хочет заработать, может зарегистрироваться в налоговой инспекции как лицо, ведущее собственное дело, или как индивидуальный предприниматель. В противном случае вы все равно можете получать оплату неофициально, но на ваш страх и риск. Штрафы для фрилансеров, не декларирующих свой доход, бывают двух видов:

    Административный штраф составит от 500 до 2000 рублей. Налоговый штраф составляет 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Ответы на популярные вопросы

Считаются ли разовые работы самозанятыми?

Нет. Тот факт, что вы оказываете услуги на регулярной основе, имеет фундаментальное значение: например, вы ремонтируете машины людей и вам за это платят. Однако, если вы помогли соседу отремонтировать машину, это не будет считаться оказанием услуг.

Может ли самозанятый человек перерегистрироваться в качестве самозанятого лица?

Возможно, если он решит, что такой режим ему выгоднее. Однако основная цель Закона о самозанятости – позволить людям, которые еще не зарегистрированы, каким-либо образом выйти из «теневой экономики».

Можете ли вы работать по трудовому договору и вести собственное дело?

Возможно совмещение трудового договора с самозанятостью. Если у вас есть основная работа, но вы также работаете неполный рабочий день или снимаете квартиру, вы можете зарегистрироваться и использовать эту специальную схему. Ваш работодатель будет платить ваши взносы и вычитать подоходный налог, а вы будете платить 4% от вашего дополнительного дохода.

Смогут ли самозанятые получить декларации о доходах для получения гарантий и государственных пособий?

Где зарегистрироваться самозанятому, если он ведет активную деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать регион, в котором ему проще всего зарегистрироваться. Нет необходимости регистрироваться во всех регионах. В отличие от ИП, которое требуется для регистрации по месту жительства.

Куда пойдут налоговые деньги?

Он будет переведен в региональный бюджет, где будет развиваться деятельность. Регионы смогут распределять их и отдавать часть своего дохода муниципалитетам.

«Это очень важно для регионов. Потому что в настоящее время регионы представляют собой платежи в фонд обязательной медицинской страховки на неверное население. Как только человек выйдет из «серой» зоны, 1,5% его налога будут переведены в MHIF, и регион не придется заплатить за него », – говорит Андрей Макаров.

Почему появляются новые типы предпринимателей?

Ясно видно, что они хотят увеличить налоговую коллекцию от людей, которые предоставляют небольшие услуги и не хотят регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

По данным Министерства работы, такие люди составляют около 22,5 миллионов.

Будет ли спрос на налоговые отчеты и кассовые аппараты?

Согласно РБК, нет.

Есть ли наказание, если показаны все доходы?

Если налогообложение оказывается об этом, я войду на пенальти 20% от первой суммы доходов «после оформления заказа». И если это происходит в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме доходов.

Можно ли восстановить этот налог с помощью отчислений?

Нет, этот налог не подвержен правилам, описанным в статьях на налоговых вычетах и ​​не может быть возвращен.

ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?

Человек, который хочет создать экономическую деятельность, будет иметь больше возможностей в 2019 году, чтобы сделать это. Если выбор был ранее единой деловой деятельностью и общество с ограниченной ответственностью, теперь можно узаконить бизнес, выплатив налог на прибыльный доход. Осталось только решить, какой из них лучше и удобнее.

Читайте также:  Политика ОМС: как оформить, изменить и продлить

В ноябре 2018 года президент подписал пакет законов о эксперименте по внедрению налогового налога на налогов, так называемый Налог для самозанятых. Ранее, однако, его можно было бы официально зарегистрировано как самозанятые, благодаря Федеральному федеральному акту № 401-ФЗ 30/11/2016, он ввел дополнения к налоговому законодательству, указав процедуру для фазы и уплаты налога на налог на Доход физических лиц в отношении граждан, действующих на самозанятость.

Оказалось, что граждане, ведущие бизнес, которые предоставляют услуги физическим лицам для личных, домашних нужд, должны зарегистрироваться в налоговом органе на месте проживания на основании уведомления о таких мероприятиях, представленных на налоговый орган (§ 7 Para. 3 ст. 83 налогового постановления). Доход самозанятых лиц, зарегистрированных в налоговой администрации, не подлежит депозитам для внебюджетных средств (артикул 422 Para. 3 пункта 3 налогового обязательства).

В то же время к 2019 году включительно, только три категории самозанятых лиц освобождаются от налогообложения (пункт 70, арт. 217 РФ налоговый кодекс)

    Те, кто предоставляет услуги в области ухода за уходом за уходом за уходом за детьми, лицо больным и старше; опекуны; Люди, которые выполняют уборку, а также те, которые предоставляют услуги уборки.

Несмотря на то, что субъекты, создающие Российскую Федерацию, имеют право расширить список услуг, из которых доходные льготы освобождаются от подоходного налога, этот способ легализации доходов оказался не очень популярным. Следовательно, чиновники решили предложить другие условия для самозанятых рабочих «в тени», и для них создан профессиональный подоходный налог. На данный момент он будет проверен как эксперимент – до 31 декабря 2028 года включительно. Дальнейшие решения должностных лиц будут зависеть от результатов.

Официальные лица пришли к выводу, что самозанятые люди – люди, которые управляют своим собственным бизнесом на основе личной работы, ориентированной на систематическое достижение прибыли. В то же время они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, и они не используют сотрудников.

Для тех, кто готов прощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот метод может быть еще более прибыльным и проще, чем экономическая деятельность в одной человека. Давайте посмотрим на детали.

ИП или самозанятость: критерии выбора

Есть несколько критериев, которые могут повлиять на ваш выбор режима:

В случае оказания услуг или продажи товаров физическим лицам ставка налога составляет 4% от дохода.

В случае юридических лиц или индивидуальных предпринимателей ставка составляет 6% от дохода.

Есть один платеж, который включает взнос в ФОМС и поступления в местные бюджеты.

Ставка налога зависит от выбранной системы. Например, для СТС налогооблагаемая «прибыль» – 6%, а для СТС, облагаемая «прибыль за вычетом затрат» – 15%.

Если доход ИП не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер страховых взносов составляет 29 354 рубля. При доходе ИП более 300 000 руб. – 29 354 + 1%. – Если у предпринимателя доход выше 300 000 рублей, то фиксированные страховые взносы составляют 29 354 рубля плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Фиксированный размер страховых взносов по ОМС в 2019 году составляет 6884 рубля.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, налоговые вычеты отсутствуют. Подавать заявку на них могут только индивидуальные предприниматели, которые облагаются НДФЛ, то есть платят НДФЛ.

Частные предприниматели, применяющие единый подоходный налог с оплачиваемой работы и лицензионную систему налогообложения, могут воспользоваться скидкой на покупку кассового аппарата онлайн.

Реализация товаров, облагаемых акцизом, и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, используемого в личных целях.

Добыча и / или продажа полезных ископаемых.

Работайте над доверительным договором, мандатом или агентским контрактом.

Индивидуальный предприниматель не имеет права торговать и производить алкоголь; разработка, строительство, обслуживание, вывоз и продажа самолетов и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, пиротехники. Есть также ряд других запретов.

Кроме того, существуют ограничения по специальным системам. Например, список предпринимательской деятельности ИП, пользующегося патентом, очень ограничен.

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговые чиновники обещают, что вы сможете официально зарегистрироваться в качестве самозанятого, просто используя мобильное приложение «Мой налог». В налоговую службу необходимо отправить:

    заявление на регистрацию; копия паспорта с фотографией (не потребуется при наличии доступа в личный кабинет налогоплательщика).

В приложении созданы все необходимые документы, квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган отправит уведомление не позднее, чем на следующий день после отправки заявления, а также через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации индивидуального предпринимателя, то на данный момент существует несколько вариантов проведения данной процедуры. Это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы, подав заявление лично в налоговую инспекцию, специально уполномоченную на регистрацию предпринимателей, в МФЦ, или подав регистрационные документы через представителя на основании нотариально заверенной доверенности. . А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП на Эльбе, то получите в подарок год онлайн-отчетности.

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронном виде не нужно платить госпошлину. Правда, для оформления электронных документов потребуется электронная подпись.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Предлагая самозанятым возможность воспользоваться преимуществами новой специальной системы, официальные лица подчеркивают, прежде всего, простоту ее применения.

С уплатой налога дело тоже кажется простым: не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (календарного месяца), лицо, ведущее бизнес, производит единовременный платеж в размере 4% от суммы налога. доход, полученный от продажи товаров или услуг физическим лицам 6% – от дохода, полученного от продажи товаров или услуг предпринимателям и юридическим лицам. Никаких деклараций не требуется.

Что касается частных предпринимателей, то здесь нужно рассматривать каждый специальный налоговый режим отдельно. Но любая особая система связана с заменой нескольких основных налогов одним (единым). Например, ГНС предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налога на недвижимость физических лиц (исключение – недвижимость, включенная в перечень, определенный в соответствии с п. 7 п. 378.2 Налогового кодекса).

Онлайн-бухгалтерия для самозанятых людей, не знающих бухгалтерии. Новичкам в бизнесе – год в подарок!

Общий налоговый режим является базовым и применяется по умолчанию, если IE не объявил о переходе на один из специальных режимов. Основные налоги, которые IE уплачивает по общей системе: НДФЛ и НДС. Кстати, не будем забывать, что НДС в 2019 году будет 20%.

Для уплаты налога необходимо заполнить декларацию.

Причем индивидуальные предприниматели сами рассчитывают и уплачивают страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.

Плюсы и минусы самозанятости

Главный минус самозанятости – лимит дохода – 2,4 миллиона в год. А поскольку суть предпринимательства – увеличение товарооборота и прибыли, заработок не более 200 тысяч рублей в месяц нельзя отнести к попыткам создания в будущем хотя бы небольшого предприятия. Однако весь смысл специальной налоговой системы для самозанятых заключен в ее официальном названии – налог на доходы от профессиональной деятельности. И если это не связано с серьезным предпринимательством, это может быть очень удобно для такой категории людей, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие. Все эти люди занимаются в основном приносящей доход деятельностью дома.

Читайте также:  Что входит в заработную плату, достаточную для жизни в России в 2021 году?

Другой недостаток состоит в том, что самозанятому человеку придется полагаться только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет нанять помощников для выполнения какой-либо работы.

Самостоятельно занятые люди вряд ли рассчитывают на сотрудничество с крупными компаниями – они предпочитают иметь дело с ИП или обществом с ограниченной ответственностью.

Поскольку самозанятые люди не платят взносы в Пенсионный фонд, им придется рассчитывать на небольшую пенсию. Однако пенсия индивидуального предпринимателя тоже невысока. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали, что пенсии сотрудников выше, чем пенсии частных предпринимателей. Это связано с тем, что средний годовой взнос в Пенсионный фонд у работающего выше, потому что работодатель обязан платить ежемесячные страховые взносы из его заработной платы.

Наконец, наиболее важным барьером, который может препятствовать применению налога на прибыль от профессиональной деятельности, является его новизна. Он пока не тестировался, и есть много вопросов о том, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти из «тени», но не хотят брать на себя большие риски и возлагать на себя дополнительную нагрузку в виде обязательных платежей. В первый год налоговые органы не будут наказывать даже тех, кто намерен легально заняться самозанятостью.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Письмом Федеральной налоговой службы от 26.12.2019 г. 2018 № SD-4-3 / 25577 @, в котором объяснялось, как это сделать.

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу и единому налогу на вмененный доход должны уведомить налоговые органы о переходе на налог на доход от профессиональной деятельности в течение одного месяца с даты регистрации в качестве налогоплательщика.

В случае утраты права на обложение подоходным налогом с населения вы можете перейти на указанные выше специальные налоговые режимы. Для этого налоговая инспекция должна быть уведомлена в течение 20 календарных дней с момента снятия с регистрации в качестве плательщика налога на прибыль от профессиональной деятельности.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Для перехода на новую специальную налоговую систему с упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога или единого налога на вмененный доход в течение одного месяца с даты регистрации в качестве налогоплательщика новой специальной налоговой системы, налоговый орган по адресу: по месту деятельности должно быть отправлено уведомление о прекращении действия упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога или единого налога на вмененный доход.

Для уведомления о прекращении применения специальных схем следует использовать следующие формы:

    № 26.2-8 «Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности, в отношении которой применена упрощенная система налогообложения»; № 26.1-7 «Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности, в отношении которой применен единый сельскохозяйственный налог»; № ЕНВД-4 «Декларация о снятии с учета индивидуального предпринимателя плательщиком ЕНВД по отдельным видам деятельности».

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Лица, утратившие право на использование новой специальной налоговой системы, могут уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения или единого сельскохозяйственного налога и (или) подать заявление на регистрацию в качестве налогоплательщика ЕНВД. в течение 20 календарных дней со дня снятия с учета в качестве плательщика НДФЛ. В этом случае считается, что физическое лицо перешло на систему упрощенного налогообложения или единого сельскохозяйственного налога и (или) подлежит регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД с указанной даты:

    снятие с учета в качестве плательщика налога на прибыль от профессиональной деятельности – для индивидуальных предпринимателей; регистрация в качестве индивидуального предпринимателя – для физических лиц, которые на дату утраты права применения особого порядка налогообложения не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты этого права.

Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Если ИП переходит на упрощенную систему налогообложения с момента снятия с учета в качестве плательщика налога на прибыль от профессиональной деятельности, то

    В декларации указывается код атрибута налогоплательщика «3» – ИП, перенесенный из других налоговых режимов. В поле «переход на упрощенную систему налогообложения __, где 1 – с 1 января 20__ года» указывается «1» и год перехода на упрощенную систему налогообложения.

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения с момента регистрации ИП, то

    в уведомлении отражается код атрибута налогоплательщика «1» – заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а при переходе на упрощенную систему налогообложения «2» – с момента постановки на учет в налоговом регистре.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный предмет налогообложения: 1 – доход или 2 – доход за вычетом суммы расходов.

Налогоплательщики не заполняют информацию о доходах, полученных за 9 месяцев отчетного года, и об остаточной стоимости основных средств на 1 октября отчетного года.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговые органы о переходе на единый сельскохозяйственный налог можно с помощью формы № 26.1-1 «Уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог».

Если индивидуальный предприниматель переходит на единый сельскохозяйственный налог в день снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на доходы от хозяйственной деятельности, то

    В декларации указывается код атрибута налогоплательщика «3» – ИП переход с других налоговых режимов. В поле «Переход в систему налогообложения сельхозпроизводителей __, где 1 – с 1 января 20__ года» выберите «1» и год перехода в САТ.

В случае перехода индивидуального предпринимателя на единый сельскохозяйственный налог с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя:

    В уведомлении отражается код атрибута налогоплательщика «1» – заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на единый сельскохозяйственный налог «2» – с момента постановки на учет в налоговом органе.

Уточнения для ИП на ЕНВД

Если ИП решит применить Единый налог на предпринимательство, оно должно подать заявление на регистрацию в налоговом органе по форме No Единый налог на предпринимательство – 2.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку новостей, и мы поможем вам разобраться в юридических требованиях, посоветуем, что делать в спорах, и научим вас, как зарабатывать больше денег.

Оцените статью
Добавить комментарий