Что необходимо знать учреждению при заключении договора с самозанятым лицом?

Что необходимо знать учреждению при заключении договора с самозанятым лицом?

Что надо знать учреждению при заключении договора с самозанятым физлицом?

Прессмастер / Depositphotos. com

Налог на прибыль работников относится к специальным налоговым режимам и был введен в порядке эксперимента отдельным Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима« Налог на профессиональные доходы »». Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, могут применять эту специальную систему, когда они получают доход от деятельности, в которой у них нет работодателя и не привлекают работников на основании трудовых договоров, а также доход от использования недвижимости.

С 1 июля 2020 года система NPA может использоваться во всех субъектах Российской Федерации, а не только в тех, которые прямо указаны в законе. Для этого регионы должны выполнить ряд условий:

    специальный налоговый режим «налог на доходы от профессиональной деятельности» вводится законом субъекта Российской Федерации; Закон субъекта Российской Федерации о введении НПД должен содержать положение о вступлении этого закона в силу не ранее чем через месяц со дня его официального опубликования.

На сегодняшний день режим НПД уже действует в большинстве субъектов РФ, полный список.

Разберем основные вопросы, связанные с заключением договора с физическим лицом, ведущим бизнес – плательщиком NPD:

Как подготовить договор с налогоплательщиком НПА?

Оказание услуг или выполнение работ для учреждения физическим лицом, ведущим бизнес, которое является плательщиком NPD, обычно оформляется гражданско-правовым договором в простой письменной форме. В таком соглашении рекомендуется указать, что подрядчик применяет режим NPA, и обязать подрядчика немедленно уведомлять клиента о любом изменении этого статуса.

Обращаем ваше внимание, что в контракте не должно быть признаков приема на работу.

Как я могу проверить, действительно ли человек использует NAP?

Плательщик NPD может подтвердить свой статус сам, создав свидетельство о регистрации физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим NPD, в мобильном приложении «My Tax», а также в онлайн-аккаунте «My Tax», доступном на сайте официальный сайт ФНС России.

Информацию о постановке на учет физического лица-подрядчика в качестве налогоплательщика НДФЛ можно проверить на сайте ФНС на сайте «Проверить статус налогоплательщика НДФЛ»: https: //npd. nalog. ru / check – status /.

Информация о статусе физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, необходима прежде всего для правильного расчета налогов и страховых взносов.

Какие ограничения на использование системы NPA?

Физическое лицо не может применять режим подоходного налога с населения:

    реализующие товары, облагаемые акцизом, и товары, подлежащие обязательной маркировке кто перепродает товары или права собственности горнодобывающие компании, которые добывают или продают полезные ископаемые наличие сотрудников; брокеры; применение других специальных налоговых систем или уплата подоходного налога с населения; прибыль, учтенная при определении налоговой базы, в текущем календарном году превысила 2,4 млн рублей.
Читайте также:  Договор купли-продажи двигателя, 2021, 2020 - Договор купли-продажи недвижимости - шаблоны и формы договоров

Следует помнить, что система НДФЛ не может быть использована бывшим сотрудником, если с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Можно ли заключить договор оказания услуг с физическим лицом, которое зарегистрировано плательщиком НПД в другом субъекте РФ, но в регионе, где расположен объект, система НПД еще не используется?

Да, это возможно. Закон не запрещает работу в нескольких регионах. Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте, участвующем в эксперименте и не участвующем в нем, так и при регистрации в качестве налогоплательщика НДП, оно выбрало субъект, включенный в эксперимент, то с учетом других ограничений, предусмотренных в Действуйте, это лицо имеет право применять NPD в отношении всего налогооблагаемого дохода NPD. При этом этот человек может оказывать услуги удаленно.

Должен ли я платить НДФЛ и страховые взносы при выплатах плательщикам NPD?

Что касается платежей плательщику NPD, то учреждение не является налоговым брокером по подоходному налогу с физических лиц, поскольку плательщик NPD освобожден от подоходного налога с населения в отношении налогооблагаемого дохода NPD. Таким образом, обязанности налогового агента (исчисление, удержание и удержание налога, а также представление отчетов по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ) не возлагаются на учреждение, заключившее договор с указанным лицом.

Также учреждение не является страховщиком страховых премий, включая взносы по страхованию от травм, если взносы не подлежат уплате по контракту. Обязательным условием для того, чтобы не рассчитывать взносы, является наличие квитанции, выданной плательщиком NPD.

Однако, если контроль не осуществляется или физическое лицо потеряло право на использование NPA, в этом случае учреждение-клиент обязано рассчитать и уплатить подоходный налог с населения и страховые взносы в отношении физического лица, которое не является ИП, с момента утраты права на использование системы НПА. Если физическое лицо теряет право применять НДФЛ, нет необходимости заключать новый договор, если только существенные условия договора не изменились.

По каким документам могут признаваться расходы, в том числе для целей CPT?

Квитанция от плательщика NPD должна быть доступна для подтверждения расходов.

Квитанция может быть дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для признания расходов покупателя, например, в случае предоплаты. Однако данная выписка не заменяет квитанцию, а только дополняет ее.

К какому сроку плательщик NAP должен доставить или отправить квитанцию ​​покупателю или покупателю?

Чек должен быть выдан самозанятым лицом и выдан покупателю или покупателю во время оплаты наличными и / или электронными средствами платежа. В случае других форм безналичных расчетов чек должен быть выпущен и доставлен покупателю или получателю услуги не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным периодом, который является месяцем, в котором производились расчеты. .

Читайте также:  Использование земли в сельскохозяйственных целях

Плательщик NPD потерял право применять именно этот налоговый режим. Могут ли быть учтены расходы на основании выданной им квитанции?

Утрата физическим лицом права на использование системы RET или отмена налоговым органом его регистрации в качестве налогоплательщика RET не является основанием для непризнания понесенных покупателем или получателем услуги расходов при наличии счета-фактуры. подтверждение оплаты товаров, работ или услуг и соблюдения требований.

На каком аналитическом счете счета 302 00 отражать начисления по договорам оказания услуг с плательщиком НПД?

Действующие редакции Инструкции по бухгалтерскому и бюджетному учету не регламентируют порядок расчетов с лицами, ведущими бизнес. Минфин пока не давал никаких объяснений по этому поводу. Однако, учитывая разъяснения ФНС России по договорным отношениям с плательщиками АЭС, мы считаем, что расчеты по договорам с самозанятыми лицами должны отражаться с использованием счета 0 302 26 000, так как счет 0 302 11 000 можно использовать только для платежей, вытекающих из государственного законодательства РФ или трудового законодательства.

Что делать, если самозанятый вернул деньги и аннулировал квитанцию?

В этом случае клиент-объект должен будет внести изменения в бухгалтерский учет и, если договор был заключен в рамках доходной деятельности, скорректировать сумму расходов, включенных в расчет налоговой базы.

Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой

Если обычные сотрудники маскируются под подрядчиков, у компании возникнут проблемы: ей придется платить налоги, взносы и штрафы. Вот что нужно сделать, чтобы у налоговых инспекторов и инспекторов труда не возникло вопросов.

Оформить гражданско-правовой договор

Вы можете сотрудничать с самозанятыми лицами на основании обычных гражданско-правовых договоров, используемых в сотрудничестве с физическими лицами. Однако вам нужно немного изменить обычный шаблон:

1. См. Статус самозанятых. Таким образом вы фиксируете, что подрядчик сам платит налоги за себя, а не за ваш бизнес.

Примерная формулировка: «При заключении договора стороны исходили из того, что подрядчик применяет специальную налоговую систему« НДФЛ ».

2. Укажите ответственность самозанятого лица за непредставление квитанции. Вы можете наложить штраф, если подрядчик согласится подписать такой договор. Если у вас нет счета, компания не сможет оплатить расходы в налоговой инспекции. И с него могут взиматься дополнительные налоги и пени.

Примерная формулировка: «Подрядчик обязуется доставить чек заказчику в течение 3 рабочих дней после оплаты. Если чек не возвращается, подрядчик должен уплатить штраф в размере 30% от суммы, на которую был выписан чек, в течение 10 рабочих дней. дней со дня проверки действительности ». 3.

3. Обязать самостоятельно занятых лиц сообщать о потере статуса. Это позволит избежать выплат физическим лицам, не имеющим статуса самозанятого лица. И если вы решите продолжить с ними работу, вы сможете на законных основаниях производить следующие выплаты – отчисления по НДФЛ и расчет страховых взносов.

Читайте также:  Жилой дом на садовом участке: разница из садового дома, строительство, реконструкция садового дома в жилой дом

Примерная формулировка: «В случае снятия с учета подрядчика как плательщика налога на прибыль от профессиональной деятельности он обязуется уведомить принципала в письменной форме в течение 3 дней с момента снятия с учета».

Как упростить работу с самозанятыми

Фирмам труднее всего проверять статус самозанятых, если их много, и получать счета. В этом вам поможет бесплатная услуга «Платежи для самозанятых» Тинькофф Бизнес.

Эта услуга позволяет компаниям и частным предпринимателям отправлять выплаты самозанятым. Их статус автоматически проверяется один раз в день, и действительные подтверждения для каждого платежа доступны в myAlpari.

Не допускать в работе признаков трудовых отношений

Убедитесь, что в вашем контракте нет даже намека на работу. Ниже мы представляем основные отличия трудового договора от гражданско-правового договора.

Признаки трудового договора Признаки гражданско-правового договора
Контракт не содержит конкретной задачи, но описывает обязательства.В договоре прописана конкретная задача и результат: покраска забора, создание сайта, фотосессия.
Сотрудник работает лично, регулярно и постоянно. Придерживается режима и расписанияПодрядчик сам выбирает режим и график.
Он подчиняется руководству компании и выполняет его заказы.Он принимает собственные решения и несет риск
Вознаграждается не за результат или услугу, а за выполнение трудовой функции.Вознаграждение за выполнение задания в зависимости от выполненной работы – справка.
У сотрудника один-единственный заказчик, с которым он работает длительное время.Сотрудник может выполнять работу более чем для одного клиента
Работодатель берет на себя расходы по оборудованию рабочего места работника.Работник несет все расходы, связанные с самой работой.

Дополнительные примеры можно найти в уведомлении о самозанятых, NPD и других налоговых декларациях. Он описывает, что может насторожить инспекторов.

Важно не заменять трудовые отношения гражданско-правовыми отношениями не только на бумаге, но и в реальной жизни. В контракте не должно быть указано, что подрядчик сам выбирает график работы, а фактически вынуждает его проводить в офисе по восемь часов каждый рабочий день.

Инспекция труда может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой во время проверки или в суде, если подрядчик обращается к нему. В этом случае компании придется нести дополнительные расходы – законно вернуть все необходимые платежи и заплатить штраф. А также за неуплату налогов и сборов вас может оштрафовать налоговая инспекция.

Выплата заработной платы с процентами, если, например, подрядчик работал в выходные дни.

Оцените статью
Добавить комментарий