Дебиторская задолженность: что это такое и чем отличается от пассивов

Дебиторская задолженность: что это такое и чем отличается от пассивов

Что такое дебиторская задолженность

И чем она отличается от кредиторской

Дебиторская задолженность – это любая задолженность перед бизнесом со стороны других компаний, государства или отдельных клиентов. Каждый такой должник называется должником. Например, дебиторская задолженность возникает, когда компания продала товары, но не получила деньги. Тогда задолженность покупателя за товар является дебиторской задолженностью. Также может быть и наоборот: если компания внесла предоплату, но товар не доставлен. Переплата налогов или ссуда, предоставленная сотруднику, также приводят к возникновению дебиторской задолженности.

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

В то время как дебиторская задолженность представляет собой сумму, причитающуюся предприятию, обязательства, напротив, причитаются самому предприятию контрагенту. Прочие обязательства включают ссуды.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженность Обязательства
Налоговая переплатаПереплата налога из-за налоговой задолженности
Предоплата поставщику за товарЗадолженность поставщику за отгруженные товары
Кредит работнику на покупку квартирыОстаток долга перед банком

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда две стороны одного контракта не могут одновременно выполнять свои обязательства. Например, одна компания сначала отправляет товар, а затем оплачивает его. Из-за этого разрыва возникают долги: дебиторская задолженность одного контрагента и обязательства другого. Такой долг может существовать несколько часов, а может замораживаться на годы.

Было бы идеально, если бы продавец заплатил всем покупателям заранее, но на практике это не так. Таким образом, клиенты получают отсрочку платежа. Это выгодно для сторон сделки: покупатель может, например, перепродать более дорогие товары, за которые он еще не заплатил, а продавец строит рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по нескольким критериям.

По срокам погашения – на длительный и краткосрочный период. Краткосрочный – задолженность, погашаемая в течение одного года с момента заключения договора. Например, если оплата за отгруженные материалы должна быть произведена через два месяца. Долгосрочные – со сроком погашения более одного года. Например, кредит для сотрудника.

По срокам погашения обязательств – обычные или просроченные. Срочно или нормально – когда еще не время отдавать долг. Например, компания доставила товар покупателю, но по договору он может оплатить в течение 10 дней. Спустя неделю его долг по-прежнему считается нормальным. Просроченная задолженность возникает по истечении срока, указанного в контракте. Например, тот же покупатель не оплатил товар даже через месяц.

По основанию заявления – в зависимости от того, кто является должником компании:

Покупатели – например, по договорам поставки. Поставщики – от которых товар не поступил, хотя внесена предоплата. Состояние – например, когда компания переплатила налоги. Сотрудники – например, если компания предоставила им ссуду. Учредители – если, например, они не оплатили свою долю в уставном капитале компании.

По вероятности погашения – до сомнительной и безнадежной. Сомнительно, что он не обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежный долг – это долг, срок исковой давности которого истек. Если компания должника ликвидируется или судебные приставы не взыскивают долг, долг также считается безнадежным. А также при исключении должника по инициативе налоговых органов из единого государственного реестра юридических лиц.

Управление дебиторской задолженностью

Когда возникают безнадежные долги, компания теряет прибыль и оборотный капитал. Если таких долгов станет много, компания не сможет покупать сырье, производить товары, платить зарплату и налоги – ей грозят не только убытки, но и банкротство. Поэтому задача менеджеров – вернуть долги, а желательно не допустить подобных ситуаций. Эта работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот методы, которые вы можете использовать для управления дебиторской задолженностью:

Инвентаризация дебиторской задолженности – позволяет выявить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию дебиторской задолженности в любое время по собственной инициативе, но бывают случаи, когда ее необходимо провести – например, когда компания обнаруживает кражу или собственники принимают решение о ликвидации организации. Причем инвентаризация проводится перед составлением годового отчета. Инвентаризация расчетов с дебиторами, получателями и поставщиками оформляется специальным актом, на основании которого бухгалтерия оформляет специальный акт. Определение сроков погашения долга и напоминание о них подрядчикам. В этом случае бухгалтерия сравнивает состояние задолженности со сроками, указанными в договорах, проверяет отгрузки и отправляет письма партнерам с напоминанием о дате платежа. Оцените стоимость работ по взысканию долга. Может случиться так, что стоимость работ по взысканию долга будет несопоставима с суммой долга – судебные издержки и издержки будут выше, чем деньги, которые могут быть взысканы. Так вы можете установить минимум, за который стоит организовать работу по взысканию дебиторской задолженности, и контролировать только долги выше этой суммы. Проверить платежеспособность должника. Видимо, стадия банкротства уже идет и нужно срочно все делать, чтобы попасть в список кредиторов. Вы можете проверить в делах о банкротстве, не подавалось ли заявление о банкротстве подрядчика. Чтобы узнать, находится ли подрядчик на какой-либо стадии банкротства или нет – в Едином федеральном реестре информации о коммерческой деятельности юридических лиц. Проверить, находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно на сайте ФНС «Прозрачный бизнес».

Основные задачи управления задолженностью

Чтобы партнеры платили вовремя, сотрудники компании проверяют дебиторов перед заключением сделки, а также составляют договоры, чтобы клиент не расплатился, чтобы стать должником. К ним относятся, например, штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать размер просроченной дебиторской задолженности и подвергать ее требованиям недобросовестных клиентов. Управление дебиторской задолженностью означает взыскание долгов с неплатежеспособных должников в суде.

Участники управления задолженностью

Долговые проблемы – это забота не только финансистов компании. Другие отделы также участвуют в управлении дебиторской задолженностью. Например, сотрудники службы безопасности проверяют подрядчиков, менеджеры по продажам и бухгалтеры отслеживают неплатежи, юристы подают иски и предъявляют иски. Руководство компании, в свою очередь, организует процесс, контролирует его и мотивирует сотрудников.

Процесс управления задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью разделен на четыре этапа:

Планирование, в ходе которого руководство компании определяет политику компании в отношении дебиторской задолженности и правила работы. Координация работы сотрудников разных отделов, которые проверят потенциальных подрядчиков, оценят дебиторскую задолженность и свяжутся с дебиторами. Мотивация сотрудников, занимающихся управлением дебиторской задолженностью. Наблюдение за тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники ведут учет долгов, периодически отчитываются перед руководством, исследуют причины событий, возвращают существующие долги и следят за тем, чтобы не накапливались новые.

Читайте также:  Государственная помощь молодым специалистам: что о ней стоит знать

Инвентаризация дебиторской задолженности

Бухгалтерия должна проводить инвентаризацию всех обязательств и активов компании не реже одного раза в год, независимо от того, где они находятся. Также необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности.

Инвентаризация помогает выявить сомнительные и безнадежные долги. Перечень дебиторской задолженности, покупателей и поставщиков оформляется специальным правовым актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет отчет о расчетах с дебиторами. Указывает реквизиты должника, размер долга и причины создания. Сюда прилагаются документы, подтверждающие наличие долга, а также доказательства того, что компания пыталась его взыскать. Например, письма с претензиями.

Если задолженность признана безнадежной, бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность рассчитывается не только при необходимости организации процесса управления ею, но и при составлении баланса. Универсальной формулы расчета дебиторской задолженности не существует, каждая компания делает это по-разному, потому что структура дебиторской задолженности может быть разной. Для расчета долга нужно собрать информацию по всем счетам бухгалтерского учета, где она указана, проанализировать сумму долга, количество дебиторов, срок погашения. Затем бухгалтерия сверяет суммы с контрагентами, а также выявляет сомнительные долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – это отношение выручки компании от продажи товаров или услуг к средней величине дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в год компания получала от подрядчиков сумму, равную среднему остатку дебиторской задолженности. Средняя сумма к получению рассчитывается следующим образом: сумма к получению на начало года прибавляется к сумме к получению на конец года и делится на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя стоимость дебиторской задолженности)

Взыскание дебиторской задолженности

Общий долг – это сам долг плюс пени, проценты или штрафы. Если в договоре нет штрафных санкций, кредитор вправе потребовать штрафные санкции по курсу ЦБ.

Взыскание долга начинается с досудебного иска: компания отправляет претензию подрядчику с просьбой о погашении долга. Если должник игнорирует это уведомление или отказывается вернуть долг, необходимо обратиться в суд.

Если задолженность меньше 400000 PLN, кредитор может немедленно обратиться за судебным постановлением. Если больше, иск о взыскании подавать в арбитражный суд. К исковому заявлению должны быть приложены копия искового заявления, отзыв о защите (при наличии), а также документы, подтверждающие задолженность – справки, счета-фактуры и т. Д.

Если суд удовлетворяет иск, арбитражный суд издает исполнительный лист, который судебные приставы будут использовать для взыскания долга.

Кредитор также имеет право взыскать задолженность в рамках дела о банкротстве. Если компания внесена в реестр кредиторов, она может рассчитывать на погашение долга деньгами, полученными от продажи недвижимости.

Срок исковой давности

Минимальный срок исковой давности составляет три года. В ситуациях, когда срок давности приостановлен, он составляет максимум 10 лет.

Дата начала срока исковой давности может варьироваться в зависимости от обстоятельств и условий договора:

Если в контракте указана дата платежа, срок давности исчисляется со дня, следующего за последним днем ​​платежа по контракту. Если в договоре нет даты платежа – компания-должник может установить конкретную дату выплаты долга, и после этой даты начнется срок исковой давности. Если в договоре нет даты платежа, и кредитор отправил запрос на выплату долга – срок исковой давности начинается с момента подачи запроса.

    если в течение последних шести месяцев срока исковой давности кредитор не смог обратиться в суд из-за форс-мажорных обстоятельств – например, стихийного бедствия; или если одна из сторон состоит в вооруженных силах, в отношении которых действует военное положение; если стороны пытаются прийти к соглашению без обращения в суд – например, с помощью посредника.

Если срок исковой давности приостанавливается по любой из этих причин, а затем возобновляется, но до истечения срока давности остается менее шести месяцев, срок исковой давности продлевается до шести месяцев.

Кроме того, срок исковой давности может быть прерван, а затем возобновлен – если должник признает, что долг существует, выплачивает часть суммы или начинает переговоры о реструктуризации.

Если срок исковой давности истек, кредитор должен отменить требование.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности – это математический показатель, показывающий финансовую устойчивость компании. Он рассчитывается, когда мы хотим оценить, например, финансовую ликвидность компании или скорость увеличения дебиторской задолженности. Период оплаты показывает средний период, который проходит с момента доставки товара покупателю до момента оплаты. Индикатор рассчитывается по специальной формуле:

Срок погашения = Продолжительность периода × (Долг должника / Продажи)

Срок погашения и продолжительность периода рассчитываются в днях, а дебиторская задолженность и выручка выражаются в рублях.

Срок погашения показывает среднее количество рабочих дней, которое требуется компании для взыскания дебиторской задолженности. Чем ниже оценка, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения указывает на то, что компания испытывает проблемы с взысканием своей дебиторской задолженности.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, и безнадежная дебиторская задолженность списываются на расходы. Это можно сделать только на основании описи, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Безвозвратность» определяется кредитором на основании собственного помещения.

Важно, что если кредитор посчитал долг плохим и списал его в убыток, то сам долг не списывается на балансе. Его необходимо отразить еще пять лет со дня списания, так как деньги могут быть у должника.

Списание дебиторской задолженности. Положение о бухгалтерском учете.

Для доказательства невозможности погашения долга можно предоставить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации должника, решение суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или акт судебного пристава о том, что задолженность не подлежит восстановлению.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы избежать конвертации обычного долга в просроченный, компания должна контролировать процесс оплаты подрядчиков: проверять надежность подрядчиков; разработать систему предоплаты индивидуально для каждого клиента; предусмотреть пени и пени за просрочку платежа в договоре; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать дебиторскую задолженность сразу после первых дней просрочки – подавать иски, а затем обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель станет должником, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Практикуется в сотрудничестве с организациями, покупающими товары в рассрочку или на продажу. Долг застрахован страховой компанией.

Страховой случай может наступить не только в случае несвоевременной оплаты покупателем в согласованный срок или с нарушением графика платежей, но и в случае банкротства покупателя.

Читайте также:  Выплаты на Орден Мужества в 2021 году: какие сертификаты, кто на них имеет право, актуальная информация

Перед заключением договора страхования кредитор должен предоставить страховщику реестр просроченной дебиторской задолженности, список клиентов, приобретающих товары в рассрочку, и другую информацию о компании кредитора.

Существует два распространенных типа такой страховки.

Страхование согласно полису – на каждую отправку с отсрочкой платежа выдается полис, в котором указывается дата отправки, номер счета, сумма к оплате и кредитный лимит. Выплаты производятся по запросу кредитору в пределах лимита.

В общей системе не предусмотрена политика для каждой транзакции. Продавец и страхователь заключают одно генеральное соглашение, которое распространяется на всех клиентов, работающих в рассрочке.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность передать работу по проверке покупателя страховой компании. Контракт распространяется только на сделки с действительно рискованными клиентами. По сути, страховщик выступает в роли службы безопасности продавца. Однако часто страховые компании пытаются составить договор таким образом, чтобы застрахованным было трудно получить выплату. Поэтому внимательно прочтите договор – какие страховые случаи перечислены, какие предусмотрены лимиты ответственности, какие документы необходимо предоставить для получения платежа и т. Д.

Продажа дебиторской задолженности

Компания может взыскать долг сама или продать его. Цена будет ниже, чем сам долг, но кредитор избавит себя от досудебной переписки с должником, судебных разбирательств и бюрократии с судебными приставами. Заключить такой договор можно несколькими способами.

На основании договора о передаче прав требования – уступка, если такой порядок предусмотрен договором, на основании которого возникла задолженность. По сути, уступка – это соглашение, по которому кредитор передает свои права на возмещение ущерба кому-то другому.

Уступка может быть оформлена как трехстороннее соглашение, компенсация или уступка бесплатно. В то же время, что касается договора о недвижимости, уступка всегда должна быть зарегистрирована в Федеральном бюро регистрации.

Факторинг применяется, когда продавцу срочно нужны деньги, а покупателю важно работать с отсрочкой платежа. Банк или факторинговая компания кредитует поставщика, покупая его дебиторскую задолженность. вот как это работает

Продавец отправляет товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании. Факторинговая компания выплачивает продавцу большую часть суммы – например, 90%. Покупатель проверяет товар и, если все в порядке, факторинговая компания переводит остаток денег продавцу. По истечении срока, указанного в договоре, покупатель переводит деньги факторинговой компании, получая таким образом отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания позволяет продавцу получить деньги немедленно, а покупателю – произвести оплату позднее, например, после перепродажи товаров. В этом случае при необходимости факторинговая компания, а не продавец, будет взыскивать причитающуюся сумму.

Посредством простого векселя – если покупатель передает вексель для оплаты, кредитор может передать эту ценную бумагу или продать ее кому-то другому. Преимущество простого векселя в том, что сам вексель уже является доказательством долга, никаких дополнительных документов, например, для суда, не требуется.

Дебиторская задолженность: что это такое простыми словами, что туда входит и когда она возникает — виды и состав дебиторки

Обратим внимание на те активы, которые появятся на балансе компании, и на особенности их получения. Давайте посмотрим, что означает «дебиторская задолженность»: что это простыми словами, что это такое, где она принадлежит, как она появляется и так далее.

Начнем с самого термина. По сути, это деньги, которые покупатели, продавцы, подрядчики будут платить IE или компании в будущем. В инвентаризацию также входят невыполненные обязательства, в случае неуплаты по которым возможно взыскание дебиторской задолженности.

В сегодняшней практике данное явление довольно часто встречается при взаиморасчетах с партнерами разного масштаба и уровня и должно учитываться при составлении и заполнении бухгалтерских документов. Но это также инструмент, который можно эффективно использовать для развития бизнеса и построения деловых отношений.

Когда и как образовывается дебиторская задолженность

Возникает, когда стороны сделки не могут одновременно выполнять свои договорные обязательства. Например, судоходная компания отправляет определенные товары, а компания-покупатель оплачивает их только после их получения.

Что касается времени, его можно наблюдать часами, днями, месяцами и даже годами в зависимости от следующих факторов:

    Добросовестность другой стороны; финансовая устойчивость юридических лиц, заключивших договор; общая рыночная ситуация; ошибки, допущенные предпринимателями или банком при проведении сделки.

Идеальным вариантом для продавца является предоплата, но это не всегда оговаривается (или может быть). Поэтому те, кто предлагает товар, часто предоставляют им отсрочку платежа. Благодаря этой процедуре он привлекает и / или поддерживает клиента, тем самым увеличивая рынок сбыта. Что ж, у покупателя есть время, чтобы перепродать с прибылью, и они оба остаются в черном цвете.

Виды дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Их сразу несколько – по ключевым признакам можно выделить как минимум 4 группы.

По срокам погашения

Самая распространенная классификация – есть два варианта:

    Краткосрочные (быстрые) – подлежат оплате в течение 1 года с момента подписания контракта. На практике при добросовестности сторон контракты выполняются в течение 2-3 месяцев. Долгосрочные – более 1 года до выплаты. Такая лояльность обычно наблюдается по отношению к тем, кто уже заслужил доверие, например, при предоставлении кредита ценному сотруднику или в сотрудничестве с проверенным и стратегически важным партнером.

По характеру погашения обязательств

Здесь тоже 2 типа:

    Обычная дебиторская задолженность – это расходы, которые закрываются вовремя, до установленной даты. Когда в контракте предусмотрено 10 дней, а подрядчик переводит деньги через неделю, и подобные ситуации. Просроченная – наступает по истечении указанного в договоре срока исполнения обязательства. Когда клиент должен рассчитаться по счетам в течение месяца, а перевод осуществляется только через полтора месяца.

По основаниям появления

Интересным вариантом классификации является разделение на людей, которые имеют финансовые обязательства перед компанией. Награждены следующие люди:

    покупатели – в соответствии с заключенными договорами; поставщики – не доставившие товар несмотря на предоплату; учредители – не оплатившие оговоренную долю в уставном капитале; сотрудники – получившие кредит от компании (для личных нужд) Государственные – с налоговыми отчислениями сверх необходимой суммы.

По вероятности погашения

Понятно, что и краткосрочная, и долгосрочная дебиторская задолженность компаний являются долгами, но каковы шансы, что они будут погашены? По этому показателю они делятся на:

    Сомнительные – они заключаются без залога, банковской гарантии или даже поручительства, в основном на ваш страх и риск, без имущества, которое можно взыскать к оплате. Безнадежные – это касается как тех обязательств, срок исковой давности которых уже истек, так и понесенных ликвидируемыми компаниями (или исключенными из Единого государственного реестра юридических лиц налоговыми органами).
Читайте также:  Отчет об осмотре помещения

Последний тип называется так потому, что на практике очень сложно отложить деньги в одной из этих ситуаций. Судебные приставы часто бывают бесполезны – их процедуры взыскания долгов, даже если их провести грамотно, результатов не приносят.

Мы рассмотрели, что такое и когда возникает дебиторская задолженность, а теперь рассмотрим, как с ней работать в самых сложных случаях.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость конвертации товаров в торговом зале и на складе позволит вам не тратить зря торговые дни при инвентаризации и приемке товара.

Ускорьте работу складского персонала благодаря мобильной автоматизации. Устранение ошибок при получении, отгрузке, инвентаризации и перемещении товаров навсегда.

Обязательная маркировка товаров – это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и отследить цепочку поставок от производителя.

Скорость, аккуратность и точность получения и отгрузки товаров на складе – основа электронной коммерции. Начните использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Повышение точности учета основных средств в организации и уровня контроля за хранением и перемещением каждой единицы. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность краж и естественных убытков.

Повысьте эффективность своего производственного предприятия, внедрив мобильную автоматизацию в области инвентаризации.

Устранение ошибок при сравнении и считывании акцизных марок на алкогольную продукцию с помощью мобильных средств бухгалтерского учета.

Первое в России готовое решение для отслеживания товаров с использованием технологии RFID на всех этапах цепочки поставок.

Получение статуса сертифицированного партнера «Cleverence» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем на предприятиях ваших клиентов.

Используйте самые современные инструменты мобильного инвентаря. Увеличьте скорость и точность ваших бизнес-процессов.

Используйте современные мобильные инструменты для ведения учета товаров и основных средств в вашей компании. Полностью исключите «бумажный» бухгалтерский учет.

Управление

Компания теряет доходы и оборотный капитал только тогда, когда возникают безнадежные долги. Если их слишком много, компания больше не сможет выплачивать заработную плату, платить налоги, покупать сырье и производить товары и рисковать банкротством.

Следовательно, менеджеры обязаны обеспечивать выполнение контрактов и предотвращать ситуации неплатежей. Для этого они могут использовать следующие методы:

    Инвентарь – проверка сделок на риск; это можно сделать по собственной инициативе и в любое время, а в случае краж, задолженности, решений о ликвидации, годовой финансовой отчетности эта процедура уже необходима. Результаты оформляются в виде специального акта и подтверждаются справкой. Сравните затраты на рабочую силу – возможно, сумма задолженности меньше, вам придется потратиться на оплату юридических услуг и адвокатов. Чтобы сэкономить время, рекомендуется установить минимальные значения и включать только транзакции с числами выше определенного порога. Выявление нарушителей и регулярное напоминание подрядчикам о датах, к которым они должны выполнить свои контракты. Конечно, бухгалтерия должна будет согласовать всю информацию, включая отгрузки, а затем отправить соответствующие уведомления ответственным сторонам-партнерам и / или клиентам. Проверьте платежеспособность другой стороны – если они уже находятся в процессе банкротства, необходимо немедленно предпринять все шаги для включения в список кредиторов. С делами о банкротстве, а также с информацией о том, возбуждено ли ликвидационное производство и на какой стадии, можно ознакомиться через Единый федеральный и прозрачный бизнес-регистр Федеральной налоговой службы.

Ключевые задачи процесса управления

Дебиторская задолженность относится к средствам компании, поэтому у менеджеров есть четкая цель – убедиться, что партнеры платят вовремя. Для достижения этой цели перед подписанием контракта убедитесь, что другая сторона заслуживает доверия, и структурируйте контракт таким образом, чтобы у нее был финансовый стимул для выполнения своей части контракта, т. е. должны быть предусмотрены конкретные и суровые штрафы.

Важно сохранять четкий контроль над суммой начислений, своевременно подавать претензии и, в случае особо злонамеренных нарушений, не бояться обращения в суд для взыскания долга.

Участники управления

Это не только финансовый отдел компании, но и другие ее структурные подразделения:

    бухгалтерия – контролирует неплатежи; служба охраны – включает подрядчиков; юристы – составляют и передают иски; менеджмент – курирует работу всех вышеперечисленных специалистов.

Процесс управления

Поскольку долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность – явление относительно сложное, работать с ним нужно правильно, т. е. по четырехступенчатой ​​схеме:

Планирование – топ-менеджеры устанавливают корпоративную политику и согласовывают процедуры. Координация – назначаются сотрудники, ответственные за проверку платежеспособности, оценку обязательств, контакты с другой стороной. Мотивация – подчиненные принимают непосредственное участие в решении проблемы. Контроль – эффективность в достижении поставленных целей.

Этот алгоритм также предполагает, что персонал будет регулярно отчитываться перед руководством, анализировать все возникшие обстоятельства, производить прямой возврат средств и предотвращать накопление обязательств сверх установленной нормы.

Инвентаризация

Проводится не реже одного раза в год – чтобы бухгалтерия знала, какая дебиторская задолженность есть в данный момент: сколько она есть, сколько партнеров ее создают и т. Д.

Также он используется специалистами для обнаружения подозрительных транзакций. Результаты, содержащие данные о взаимодействиях с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, фиксируются в специальном законе. На основании этого документа составляется справка, в которой указывается причина неисполнения обязательств, сумма к оплате и адрес другой стороны. В качестве приложений есть все виды справок: о попытках взыскания, о наличии задолженности и так далее.

Когда дело признано безнадежным, кредитор имеет право произвести списание.

Расчет

И вот немного другой взгляд на то, что такое дебетовая задолженность – это деньги, которые должны быть отражены в вашем балансе. Стандартизированной формулы для его расчета не существует, поскольку ее структура варьируется от случая к случаю. Поэтому каждая компания разрабатывает свой алгоритм расчета: исходя из состояния банковских счетов, количества деловых партнеров, рекомендуемых сроков погашения и других важных моментов. Согласование с подрядчиками обязательно.

Оборачиваемость

Это отношение полученной выручки (за отчетный период) к средней сумме обязательств. Его индикатор показывает, сколько раз в год в компанию поступали деньги, равные нормативному остатку.

Чтобы вычислить среднее значение, сложите числа в начале и конце года и разделите их на два.

Оцените статью
Добавить комментарий