Какие налоги теперь нужно платить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такой квартиры

Какие налоги теперь нужно платить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такой квартиры

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Единственная проблема заключается в том, что такие подарки представляют интерес для налоговых органов – потому что доход, полученный в виде подарка, подлежит обложению подоходным налогом с населения (§ 18 п. 1 ст. 217 Закона о налоговых предписаниях).

Правила расчета налога на пожертвование нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели множество изменений, а потому появилось больше нюансов. Рассмотрим основные из них с учетом последних разъяснений ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости возникает доход от дарителя – соответственно, с ним возникает налоговое обязательство (дарителю не нужно платить налог, потому что он жертвует имущество бесплатно, ничего не получая взамен).

Однако закон освобождает от подоходного налога с населения лиц, считающихся членами семьи или родственников дарителя (п. 18.1 ст. 217 Налогового постановления). Таковыми считаются:

    дети и родители; супруги; внуки, бабушки и дедушки (или бабушки) Братья и сестры (полные родственники или с одним общим родителем).

Если донор и получатель не попадают ни в одну из этих категорий (например, тетя и племянник, зять и свекровь и т. Д.), Получатель должен будет заплатить подоходный налог с населения.

Сумма налога в настоящее время определена как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома на 1 января года, в котором была зарегистрирована передача права собственности получателю. Для неналоговых резидентов ставка налога увеличена до 30% (ст. 214.10 Налогового кодекса, письмо Минфина от 28 апреля 2020 г. № 03-04-05 / 34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от подоходного налога с населения, даже если даритель и получатель не связаны друг с другом из приведенного выше списка, но есть решение суда, согласно которому они считаются членами одной семьи (Письмо Министерства Финансы от 29.01.2018 № 03-04-05 / 4896).

Семейное законодательство определяет членов семьи как лиц, которые живут вместе, ведут общее домашнее хозяйство и связаны кровью или имуществом (браком).

Таким образом, если суд условно признает свекровь и зятя членами одной семьи, ФНС не может взимать с них НДФЛ за дарение недвижимого имущества.

К сожалению, это не касается сожителей, поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками по закону. Так что им придется платить налог на пожертвования.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, налоговая служба официально прояснила этот спорный вопрос. Она пришла к выводу, что в случае расторжения договора дарения жертвователь не получает дохода – а значит, не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № BS-4-11 / 20190 @).

Освобождение применяется с даты внесения записи в Единый государственный реестр о передаче права собственности на недвижимое имущество обратно дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома дарителю придется заплатить НДФЛ, если он ниже:

    три года (если имущество было подарено близким родственником или членом семьи, либо квартира является единственным домом для дарителя) или пять лет (в остальных случаях – п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Если этот срок истек, пожертвование можно продать без уплаты НДФЛ.

Однако теперь есть возможность освобождения от уплаты налогов, даже если вы продаете пожертвованное имущество до окончания периода владения. При расчете НДФЛ от продажи дарителю необходимо произвести налоговый вычет в размере, равном сумме расходов, понесенных при покупке дарителем данного недвижимого имущества (например, квартира была приобретена за 3,5 млн руб. и отдан дочери – она ​​может продать ей эту квартиру и не платить НДФЛ на те же 3,5 млн руб.).

Как пояснили в ФНС, это правило распространяется на недвижимое имущество, переданное в дар в 2019 году и позднее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11 / 6106 @).

В случае, если даритель уплатил подоходный налог с населения в момент получения имущества в дар, даритель может вычесть эту сумму налога при последующей продаже имущества. Тогда вам придется платить только тогда, когда налог с продаж превышает сумму ранее уплаченного налога (т. е. вам придется заплатить разницу – п. 2 (2) ст. 220 Налогового кодекса).

Читайте также:  На банк подали в суд за дефолт по кредиту: что делать в 2021 году? | fcbg

Налог при дарении квартиры в 2021 году — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Привет. На этой странице у меня есть раздел о налогах. Я дал подробное описание налога на пожертвования на этой странице. Я буду часто повторяться, потому что в комментариях задают одни и те же вопросы. Я написал одну и ту же информацию «с разных сторон».

    Налог на дарение квартиры между близкими родственниками Доноры никогда не платят налоги. Налог оплачивают доноры. Ставка налога и размер налога, который вы должны заплатить Способ оплаты Что будет, если не заплатишь – штраф, штраф

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Специального налога на пожертвования нет. Когда гражданину была подарена квартира, это означает, что он получил доход в виде ее стоимости – п. 7.1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса. С этого дохода и следует платить НДФЛ. Подробно о ставке я писал ниже.

При дарении квартиры между близкими родственниками

При сдаче квартиры в дар между близкими родственниками не нужно платить налог. Доноры все равно не платят налоги – ниже я объясню почему. Жертвователи не обязаны платить налог, если имущество было подарено им близким родственником – п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

К близким родственникам относятся:

    супруг; родители; родные или приемные дети; бабушки и дедушки по отношению к внукам и наоборот; братья и сестры или у которых есть хотя бы один общий родитель (сводные братья и сестры).

Пример №1: Супружеская пара Андрей и Марина подарили квартиру своим детям – сыну Андрею и дочери Оксане. На каждую из них приходится 1/2 доли. Никто не должен платить налог.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. В каждом из них по 1/2 доли. Поскольку Светлана не считается близкой родственницей Олега, она должна заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. То есть на одаренную долю. О ставке, приведенной ниже.

Небольшое отступление – если вам нужна бесплатная консультация, напишите юристу справа или позвоните (24/7): 8 (499) 938-45-78 – Москва и область; 8 (812) 425-62-89 – Санкт-Петербург и область; 8 (800) 350-24-83 – все регионы РФ.

Дарители налог никогда не платят

Помните, что лицо, передающее квартиру или доли в ней, не обязано платить налог. Дарение является свободной сделкой (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Жертвователь передает свою квартиру жертвователю бесплатно, ничего не требуя взамен. Следовательно, донор не получает никакого дохода. А так как дохода нет, то нет и налога.

НЕ ВАЖНО: 1) Как долго дом дарителя принадлежал. Не путать с продажей. Минимального срока для пожертвования нет. Чтобы пожертвовать недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет – подробнее. 2) Кому сдавала квартиру жертвователь – родственнику или незнакомцу. 3) Является ли донор гражданином Российской Федерации или другой страны и проживает. Донор ничего не платит. Период.

Читайте также:  Обязательное участие в наследстве по акту и завещанию для пенсионеров

Что лучше для наследника – пожертвование или завещание. Отдельная статья для собственника – лучше подарить или завещать имущество.

Налог платят только одаряемые

Жертвователи – это те, кому передано имущество. От уплаты или снижения налога не освобожден никто – ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Увольнений нет.

За несовершеннолетних налог платят родители (опекуны) – ст. 27 сек. 2 Налогового кодекса и ст. 28 сек. 1 Гражданского кодекса.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как было сказано выше, дарители не обязаны платить налог, если квартира была подарена им близкими родственниками – пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. И неважно, проживает ли донор в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если вы получили квартиру в подарок от близкого человека, вы никогда не будете платить налог.

К близким родственникам относятся:

    супруг; родители; родные или приемные дети; бабушки и дедушки по отношению к внукам и наоборот; братья и сестры или у которых есть хотя бы один общий родитель (сводные братья и сестры).

Пример №1: Супружеская пара Андрей и Марина подарили квартиру своим детям – сыну Андрею и дочери Оксане. На каждую из них приходится 1/2 доли. Никто не должен платить налог.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. На каждую из них приходится 1/2 доли. Поскольку Светлана не считается близкой родственницей Олега, она должна заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. То есть на одаренную долю. Ставка указана ниже.

Если даритель освобожден от уплаты налога (когда он получает пожертвование от близкого человека), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию – пп. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ. Однако после транзакции налоговая инспекция все равно потребует от дарителя предоставить ему копию договора дарения и документы, подтверждающие отношения с дарителем. И это потому, что Росреестра будет информировать налоговую только о новом собственнике – о пункте. 4 ст. 85 Налогового кодекса и решение ФНС от 10 апреля 2017 г. N ММВ-7-21 / 302 @.

Если договор дарения был заключен с нотариусом, он сам обязан предоставить договор и родственные документы в налоговую инспекцию в течение 5 дней – сек. 6 арт. 85 Налогового кодекса.

Ставка налога и с какой стоимости оплачивать

Напоминаем, что отдельного налога на пожертвования нет. Когда гражданин получал квартиру в дар, он получал доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует платить НДФЛ.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% – п. 1 ст. 224 Налогового кодекса. Это люди, которые находились в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев – абзац 2 ст. 207 Налогового кодекса. Если их меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов составляет 30% – п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ. Наличие или отсутствие гражданства РФ здесь роли не играет. Самое главное – это количество дней в данной стране.

Жертвователь платит НДФЛ только с кадастровой стоимости квартиры или доли в дарении – п. 6 арт. 214 § 10 Налогового постановления.

Пример 1: Ольга подарила квартиру племяннику-резиденту РФ. Кадастровая стоимость квартиры – 3 500 000 руб. Племянник должен заплатить 13% * 3 500 000 = 455 000 рублей налога.

Пример №2. Александр передал квартиру свекрови и свекрови. У каждого из них по закону 1/2 доли. Оба они проживают в РФ. Кадастровая стоимость квартиры – 4 600 000 руб. Каждый из получателей должен заплатить 13% * (4 600 000 * 1/2) = 299 000 рублей.

Читайте также:  Автокредитование - сравните и подайте заявку на получение подержанного автомобиля

Как оплатить налог

После регистрации акта дарения жертвователь (и новый владелец) должны подать налоговую декларацию 3-Личных и жилищные документы до 30 апреля следующего года. И до 15 июля уплатите налог. В противном случае будут наложены пени и штрафы.

Например, в 2017 году получателю в подарок была подана квартира. Он должен до 30 апреля 2018 г. подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. и уплатить налог до 15 июля 2018 г.

Если получатель несовершеннолетний, его родители (опекуны) должны подать налоговую декларацию и уплатить налог – ст. 27 сек. 2 Налогового кодекса и ст. 28 сек. 1 Гражданского кодекса.

Теперь сами инструкции:

Жертвователь должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за год, в котором он получил пожертвованное жилье. На официальном сайте ФНС России есть форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Вы также можете установить программу для заполнения данной декларации на свой компьютер.

В доходной части налоговой декларации должна быть указана стоимость пожертвования – кадастровая или рыночная стоимость согласно отчету об оценке.

Затем донор должен явиться в налоговую по месту постоянного проживания / регистрации – ст. 228 п. 3, арт. 229 п. 2, арт. 83 сек. 1 и ст. 11 Налогового кодекса. И подать следующие документы:

    Заполнено 3-НДФЛ; Паспорт РФ; Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года этот документ представляет собой Выписку из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права собственности отозваны и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц на квартиру; Акт дарения; Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно нотариального акта; Если принято решение об уплате налога по рыночной стоимости, отчет об оценке должен быть составлен на дату пожертвования.

Жертвователь получит квитанцию ​​об оплате. Налог необходимо уплатить до 15 июля. Счет-фактура с суммой налога, подлежащей оплате в любом отделении банка.

Если у дарителя есть финансовые проблемы и он не может вовремя заплатить налог, можно подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа – ст. 64 Налогового кодекса РФ. Решение о предоставлении такого освобождения остается на усмотрение налоговой инспекции.

Сдав квартиру в дар, хозяин может заселиться – инструкция.

Что будет если не платить налог

Ответственность за заполнение налоговой декларации и уплату налога лежит на доноре (статья 229 (1) Налогового постановления). Даже если донор не знал о налоге или не получил уведомления – штраф за просрочку платежа все равно будет наложен.

Налоговая инспекция сначала составляет уведомление об совершении донором налогового правонарушения, а затем принимает решение о привлечении его к ответственности. Инспектор сам рассчитывает налог с кадастровой стоимости подаренной квартиры / пая + устанавливает размер пени и пени.

Если вы не подадите декларацию до 30 апреля, вас оштрафуют на 5% неуплаченного налога за каждый месяц просрочки – пп. 1 ст. 119 Налогового кодекса. Срок сдачи начинается 1 мая.

В случае неуплаты налога до 15 июля штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога – пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Также будет штраф – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 (1) ТВК РФ).

Если у вас возникнут вопросы, вы можете воспользоваться бесплатной консультацией. Для этого вы можете воспользоваться формой ниже, окном онлайн-консультанта и номерами телефонов (круглосуточно): 8 (499) 938-45-78 – Москва и область. 8 (812) 425-62-89 – Санкт-Петербург и область. 8 (800) 350-24-83 – все регионы РФ.

Оцените статью
Добавить комментарий