Секретные уловки налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ |

Секретные уловки налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ |

Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

НДФЛ – это налог, который граждане России платят в государственную казну с полученного дохода. Работодатели обязаны перечислять подоходный налог с физических лиц для сотрудников централизованно в бюджет в виде налогов с предприятий. Законодательством установлены две формы, по которым предприятия составляют отчеты о доходах сотрудников, содержащие информацию о удержаниях и начисленных налогах.
До 2016 года единственной справкой о доходах физических лиц, подаваемой предприятием на фискальный контроль, была справка по форме 2-НДФЛ. Изменились коды отчислений и доходов, остался неизменным только принцип создания выписки: индивидуальная информация о каждом сотруднике компании.
Теперь таких форм две: расчет 6-НДФЛ добавлен к 2-НДФЛ. Эти отчеты представляются в инспекцию одновременно, в конце каждого квартала. Разница между 6-НДФЛ заключается в том, что он объединяет информацию о подоходном налоге с физических лиц, которая получила любые выплаты от компании в виде заработной платы, дивидендов и других договорных выплат, в единый документ.

Как отчет проверяет налоговая

После получения заполненного отчета от компании налоговые органы проверяют его соответствие шаблонам. Правила предусматривают процедуру отчетности, выявление несоответствий и алгоритм предъявления претензий и наложения штрафов.
Налоговым инспекторам доступна вся информация о налогоплательщике, все отчеты консолидируются в карточке налогоплательщика. Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверка 2-НДФЛ перед подачей в налоговую инспекцию и декларацию по налогу на прибыль, потому что тогда не удастся «сопоставить» информацию.
Инспекторы проверяют полученные отчеты на наличие двух типов ошибок:

Ошибки в отчете – это ошибки, связанные с неверными значениями в столбцах отчета, т. е. не соблюдаются пропорции между строками (такие ошибки выявляются специальными учетными программами). Нет правильных пропорций между значениями в трех документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль (такие ошибки кажутся обнаруживаемыми только вручную).

При обнаружении ошибки инспектор просит бухгалтера уточнить информацию. Если ответ на заявление не отправлен, налоговые органы могут назначить проверку. Во время аудита организация должна будет предоставить оригиналы всех документов, использованных для заполнения отчета, чтобы подтвердить правильность информации.
Чтобы избавить всех сотрудников бухгалтерии от подобных забот, рекомендуется самостоятельно предпринять такие действия, как хорошо проверить 6-НДФЛ, а при обнаружении ошибки организацией немедленно дать объяснение.
Особое внимание следует уделять заполнению типичных ошибок, включая опечатки, поскольку опечатка считается недостоверной информацией, даже если это очевидная техническая ошибка.

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Перед отправкой 6-НДФЛ аудитору проверьте его соответствие форме отчета и электронному формату, а также правильность заполнения и правильность указанных показателей в разделах отчета.
Коэффициенты контроля, разработанные и устанавливаемые самими налоговыми органами, помогут проверить правильность расчетов. Эти индикаторы помогут выявить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.
Первый раздел 6-НДФЛ содержит всю информацию по компании по методу начисления за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.
Разделы имеют разные функции и поэтому не соответствуют друг другу. Таким образом, ответ на предположение: если сумма начисленных доходов по разделу 1 отчета 6-НДФЛ будет идти рука об руку с размером суммы по разделу 2, – отрицательный. Никакая корреляция не может быть определена между этими разделами.

Проверяем титульный лист

В начале рекомендуется выполнить такой простой шаг в качестве проверки правильности заполнения 6-НФЛ на заголовке страницы, а затем проверяя оба части отчета.
Первый лист содержит основную информацию о компании (название с дешифрованием, кодами, адресом, телефоном и т. Д.); Информация о проверке, в которой компания зарегистрирована. Для каждой филиал компании составляется отдельный отчет и передан, в котором указаны коды отдельных компаний; Зарегистрированный отчет предоставляется для материнской компании.
Согласно новым изменениям, введенным в принципы заполнения первого NDFL-6, в частности для правовых преемников, были разделены две стихи, и были добавлены три кода отчетного места.
В случае исходной версии отчета код корректировки составляет 000, а в случае настроек от 1, например, 003. Некоторые работодатели неправильно приписывают начальный код отчета 001.

Проверяем первый раздел

Первый раздел должен содержать суммы для всех предыдущих налоговых периодов для всех тех, кто заплатил деньги.
Если в предыдущем отчетном периоде экономическое лицо достигло налогооблагаемого дохода по различным ставкам, необходимо будет представить первую часть отчета за каждую ставку на отдельном листе. Если подоходный налог на отдельных лиц проводился в соответствии со ставками: 13, 15, 30, 35%, то руководитель компании или бухгалтерского учета введут информацию в строках от 10 до 50 в каждом разделе № 1 и строки от 60 до 90 Только на странице 1 этот первый раздел. Если все платежи были сделаны на основе налоговой ставки, например, 13%, то организация вызывает один первый раздел, заполнив все строки от 10 до 90.

Читайте также:  Кто имеет право на получение пособия на поступление на 2019/2020 учебный год?

Проверяем второй раздел

Подготовка второго сечения более сложна, чем первый. Здесь очень важно не допустить ошибки по датам и суммам.
Второй раздел – это те же блоки для размещения информации о датах и ​​количествах с линиями от 100 до 140.
Чтобы полностью заполнить второй раздел, правильно введите даты. Чтобы ввести информацию внимательно, вы должны подготовить документацию, из которой вы сможете выбрать их:

Дата фактического получения дохода. Эта дата не дата передачи денег до данного человека. Это дата, когда доход был взимается взимается (например, за заработная плата, это последний день месяца). Дата удержания налога на прибыль от отдельных лиц из этого дохода. Это дата вычета дохода, а не дата платежа налоговой передачи. Последний день срока срока, в котором Организация была обязана направить бюджет, вычитается из этого подоходного налога на прибыль на людей.

Если эти три числа являются одинаковыми, группировки команды бухгалтерского учета и дают их в одну строку строк от 100 до 140. Если даты различны, блоки заполнены индивидуально для каждой даты, и количество блоков соответствует количеству дат Отказ

Подключаем контрольные соотношения

Чтобы выполнить такую ​​работу, как проверить, правильно ли вычисление 6-NDFL, вы можете использовать коэффициенты управления.
Управляющие индикаторы включают в себя строку математических расчетов между определенными линиями, которые должны соответствовать другим показателям отчета, то есть все расчеты, закодированные в отчетах отчета, должны дать соответствующие результаты после того, как они пересекаются.
Чтобы проверить 6-NDFL-контрольные индикаторы (для Q3 2019, кстати, они, вероятно, будут отличаться по сравнению с Q1 одного года), организация не требуется. Эта процедура является консультацией, направленная на исключение элементарных ошибок в отчете, совершенном бухгалтером.
Некоторые новые программы бухгалтерского учета уже содержат такую ​​возможность «проверьте форму 6-NDFL», которая автоматически проверяет информацию, введенную в диапазоне отчета для соответствия индикаторам управления. В результате анализа программа предлагает варианты коррекции данных.
Однако рекомендуется взять такой шаг в качестве самоконтроля 6-NDFL, преобразование на несколько или все коэффициенты управления также вручную – защитит этот бухгалтер перед подготовкой объяснений.
В письменном виде на налоговые органы существуют двенадцать очков, касающихся показателей, несовместимость которых приведет к дополнительным объяснениям от налоговых органов.
Вот некоторые из них:

    Фактическая дата 6-NDFL конвергент с датой, указанной на заголовке страницы отчета; Рассчитанная стоимость доходов дохода, показанного в строке 20, может быть не меньше, чем сумма суммы отсчета, показанных в строке 30; Значение линии 40 соответствует результату следующих операций: разность рядов 20 и 30 * ROW 10/100; Значение линии 40 не может быть меньше, чем значение строки 50; Общая сумма, выплаченная в бюджет, не может быть ниже, чем дельта между объемом фактически собранного личного налога (строка 70) и стоимостью 90 линий (возвращена на налогоплательщика).

Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-NDFL, вот пример изменений в контрольных показателях.
В предыдущих версиях использование ряда 070 в качестве индикатора управления для проверки 6-NDFL было рекомендовано: ряд 070 должен быть равен общей строки 140. Мы напоминаем вам, что в строке 70, компания показывает сумму личного дохода Налог, вычитаемый компанией, подряд 140 – тот же распределенный налог путем выплаты всех видов преимуществ.
Тогда налоговые органы передумали и признали, что этот показатель контроля не всегда действителен.
Исключение ранее предложенной пропорции заключалась в том, чтобы обеспечить фактическую оплату в квартал после расчета, например, вознаграждения. Поэтому некоторые суммы не достигают ряд 140 во второй части отчета.
В этом случае у нас нет нарушения закона: заканчивается на один квартал, а доклад закрыт, а вознаграждение выплачивается в следующем квартале. Следовательно, расхождение в результате аудиторской формулы, предложенной налоговыми органами.
Чтобы предположить, что некоторые организации взимают и оплачивают вознаграждение в такую ​​систему, Федеральная налоговая служба исключила этот индекс контроля из обязательного номера. На своем официальном сайте министерство подтвердило, что этот показатель не является обязательным.
Таким образом, для выполнения такой операции в качестве проверки 6 NDFL на 2019 год (в течение любого отчетного периода этого года) не нужно использовать этот индикатор управления. Если бухгалтер по-прежнему решит для более педантического изучения доклада, подготовленного для представления, мы напоминаем вам, что разница в ценностях отмеченных стихов является фактическая выплата вознаграждения, из которого налог рассчитывается в текущем отчетном периоде и Оплата состоится в следующем квартале.

Читайте также:  Как сотрудник может воспользоваться преимуществом отпуска?

Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

Как проверить 6-NDFL в течение 9 месяцев, 3 и 6 месяцев, мы рассмотрели на примере использования индикаторов управления на линиях двух частей под отчетом. Но как проверить отчет 6 НФЛ на год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.
В результате проверки значения определенных рядов ежегодного доклада 6-NDFL они обязательно должны коррелировать с информацией, предоставленной Организацией в сертификате 2NDFL и декларациями прибыли за тот же период.
Инспекторы фискального контроля используют следующие контрольные показатели при проверке представленного отчета

    строка 20 (Общая начисленная прибыль) равна сумме заявленных 2НДФЛ и сумме, указанной в строке 20 второго приложения к декларации о прибыли; значение строки 25 (сумма начисленных дивидендов) равно сумме в соответствии с заявленными сертификатами 2НДФЛ и по коду 1010 из Приложения 2 к декларации строка 40 (начисленный налог) равна значению строки 30 второго приложения к декларации и сумме начисленного налога из заявленных справок 2-НДФЛ налог, удержанный в строке 80, соответствует значению из строки 34 декларации в Приложении 2 к декларации и сумме налога, не удержанному в справках 2-НДФЛ, согласно декларации Количество людей, получивших платежи от предприятия, равно количеству справок по 2-НДФЛ и количеству приложений 2 к декларации.

Штрафы

Сроки подачи отчета 6-НДФЛ установлены законом, и вам не рекомендуется их нарушать, иначе компания столкнется с штрафными санкциями.
Помимо штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки, за непредставление отчета организация рискует заблокировать расчетный счет компании, который будет разблокирован только после подачи отчета.
Наказаний можно избежать, если организация сама исправит ошибки и представит пояснительный отчет до того, как аудитор обнаружит неточности.
За подачу отчета с ошибками организация будет оштрафована, а налоговые органы потребуют от вас предоставить исправленный отчет.

Заключение

Для проверки бухгалтерского отчета необходимо сделать проверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, проверить все равенства и коэффициенты в рекомендуемых строках налогового отчета.
Отчет пройдет проверку налоговой инспекции, если строки заполнены в соответствии с регламентом, с учетом рекомендаций, опубликованных ФНС на официальном сайте. В случае каких-либо расхождений или ошибок необходимо немедленно ввести правильную информацию или, если отчет уже был отправлен, предоставить диспетчерам исправление.
Очевидно, это далеко не полный список контрольных коэффициентов, которые помогают инспектору выявлять ошибки в отчете 6-НДФЛ.
Налоговые органы постоянно публикуют официальные письма, регламентирующие порядок проверки отчета перед его сдачей.
Бухгалтер должен внимательно следить за информационной страницей Федеральной налоговой службы, чтобы быть в курсе, не допускать ошибок и тем самым избегать штрафных санкций и дополнительных сборов за недостоверную информацию.
Налоговые органы только проверяют правильность контрольных коэффициентов в поданном отчете. Достоверность цифр и дат, указанных организацией в отчете 6-НДФЛ, инспекторы проверяют во время выездной проверки при предоставлении организацией документации: договоров, льготных свидетельств, свидетельств о рождении детей и т. Д.
Поэтому рекомендуется сохранять ксерокопии документации, подтверждающей вычеты, и оригиналы договоров гражданского права, чтобы они были доступны инспектору во время проверок на месте.

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

В 2021 году форма 6-НДФЛ претерпела существенные изменения – изменено расположение разделов, обновлено их содержание, добавлено новое приложение.

Впервые необходимость готовить расчет обновленной формы работодателя появляется после конца первого квартала 2021 года – 6-НДФЛ необходимо заполнить до конца апреля.

Кто завершает 6-НДФЛ? Новая форма расчета Как заполнить отчет за первый квартал 2021 года? Инструкция по заполнению Пример заполнения Скачать форму и выкройку

Кто заполняет 6-НДФЛ?

Отчет 6-НДФЛ – это расчет информации о вашем начисленном доходе с начала года, а также информация о удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за предыдущие 3 месяца.

Кроме того, с 2021 года этот отчет также позволяет генерировать информацию о доходах и налогах, которые ранее приходилось заполнять с использованием сертификата 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением дополнительных страниц с приложением 1 в 6-НДФЛ – впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС до конца 2022 года.

Читайте также:  Защита работы для сотрудников с ограниченными возможностями

Расчеты необходимо подавать четыре раза в год, причем крайний срок подачи – последний день следующего месяца:

    Q1 – 30 апреля; полугодовой – 31 июля (в 2021 году дата переносится на 2 августа в связи с сближением 31 июля с субботой); 9 месяцев – 31 октября (в 2021 году дата выплаты переносится на 1 ноября в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем); год – 1 марта следующего года.

Место подачи документов – орган Федеральной налоговой службы по месту жительства юридического лица (или его филиала) либо по месту жительства индивидуального предпринимателя или частной практики.

Метод заполнения – в электронном виде (если работает 10 и более сотрудников), в любой форме (если работает менее 10 сотрудников). Это сотрудники, для которых работодатель выступил налоговым агентом.

Налоговые посредники обязаны подготовить и подать 6-НДФЛ в сфере НДФЛ, в них входят:

    Организации, в которых работают сотрудники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры; Индивидуальные предприниматели, юристы, нотариусы с работниками, работающими на основании трудовых и гражданско-правовых договоров.

Даже разового платежа за период удержания НДФЛ достаточно для запуска требования 6-НДФЛ, поскольку это влечет за собой выполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязательства по отчетности перед Федеральной налоговой службой.

Новая форма расчета

Из отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЭД-7-11 / 753 @.

Подача по предыдущей форме недопустима – заявление не будет принято налоговыми органами.

Новая форма существенно отличается; разделы поменялись местами, изменилось их содержание и обновлены некоторые формулировки на титульной странице. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в одной таблице.

Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?

В конце 1 квартала налогоплательщики должны заполнить 6-НДФЛ и подать его до 30 апреля 2021 года включительно. В расчет включены данные за период с января по март 2021 года.

    титульный лист – общие данные; Часть 1 – данные за последние 3 месяца (январь, февраль и март 2021 г.); раздел 2 – данные за весь период (январь – март 2021 г.).

Это означает, что в первом отчетном периоде оба раздела заполняются результатами за первые три месяца. Позже в разделе 1 вам нужно будет предоставить информацию только за последние три месяца, а в разделе 2 – за весь период с начала года.

Инструкция по заполнению

В таблице ниже объясняется, как работодатели должны заполнять Форму 6-НДФЛ со всеми изменениями. Процесс заполнения формы на 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, поэтому процесс заполнения упрощается.

Поле формы 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Отчетный период (код)

Подано в налоговую инспекцию

По месту нахождения

Наиболее часто используемые коды:

    214 – для российских организаций, подающих 6-НДФЛ по месту нахождения; 120 – для индивидуальных предпринимателей, подающих расчет по месту жительства; 121 – для юристов; 122 – для нотариусов; 124 – для личных подсобных хозяйств.

Форма реорганизации, ликвидации / отказа в правах.

Идентификационный номер налогоплательщика / КППН реорганизуемой / ликвидируемой организации

Налоги удерживаются со всех сотрудников на совокупной основе, а дата удержания – с 1 января по 31 марта 2021 года.

Датой удержания НДФЛ из заработной платы является дата выплаты.

Важный:

    Подоходный налог на отдельных лиц от вознаграждения за декабрь 2020 года будет включен в расчет за первый квартал 2021 года, если вознаграждение было выплачено в январе 2021 года. Подоходный налог на отдельных лиц от вознаграждения от 2021 года не будет включен в расчет за первый квартал 2021 года, если он оплачен в апреле.

Подходящая сумма налога, показанная в строке 021, находится слева.

Коэффициент контроля:

Если за последние 3 месяца налоговый агент возмещал налог, вступил в общий объем работников в этой области.

Коэффициент контроля:

До выручки (дивиденды, из-за трудовых договоров и контрактов по гражданскому законодательству), которые были рассчитаны на первый квартал, только те доходы включают в себя дату которой падает в течение 1 января по 31 марта 2021 года.

Для вознаграждения это последний день поселения месяца для премии – аналогично.

Оцените статью
Добавить комментарий