Декларация 3-НДФЛ: кто и как должен заполнить документ

Декларация 3-НДФЛ: кто и как должен заполнить документ

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3NDFL должны подавать физические лица, получившие доход, превышающий тот, за который налог уже был уплачен налоговым агентом (например, работодателем или клиентом). Это обязательство возлагается на:

    Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса); Независимые предприниматели и лица, ведущие частную практику (например, юристы, нотариусы) (пункты 1-2 статьи 227 Налогового кодекса); Иностранцы, работающие по патенту в двух случаях: если общая сумма подлежащего уплате налога превышает сумму уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, работающих на физическое лицо по уходу за собой и на дому, в том числе в случаях, когда они покидают Россию до конца налоговый период) или при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).

Следует отметить, что обязанность подавать налоговую декларацию в области НДФЛ предпринимателей не зависит от того, что предприниматель получает доход в данном налоговом периоде. При этом индивидуальный предприниматель не вправе подавать в налоговый орган одну (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07 / 62684).

При этом в регламенте четко прописано, когда физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны подавать декларацию 3НДФЛ. Данная обязанность возникает при получении гражданином следующих видов доходов (ст. 228 Налогового кодекса):

    вознаграждение физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основании заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доход по трудовым договорам или договорам аренды или аренды любых активов; от продажи недвижимости и имущественных прав; доход из источников за пределами России; выигрыши, выплачиваемые операторами лотереи, дистрибьюторами и организаторами азартных игр вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) создателей науки, литературы, искусства, а также изобретателям, полезным и промышленным моделям доход в денежной или натуральной форме, полученный в качестве пожертвования; доход в виде денежных эквивалентов от недвижимости и / или ценных бумаг, переданных в уставный капитал некоммерческой организации Прочие доходы, по которым налоговые агенты не взимали налог, за исключением информации о доходах, предоставленной налоговыми агентами в порядке, установленном ст. 226.6 п. 5 Налогового кодекса Украины. Пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ.

Пожалуйста, укажите следующую информацию в своих налоговых декларациях

    Вся прибыль, полученная в течение налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных п.1. 4 ст. 229 НК РФ предусмотрено иное. Источники выплаты дохода; налоговые отчисления; Суммы налога, удерживаемые налоговыми органами Общая сумма авансов, фактически выплаченных в течение налогового периода; Сумма налога, подлежащего уплате (пени) или подлежащему возврату после окончания налогового периода (п. 4 ст. 229 ГПК).

При этом в декларации можно не указывать

    необлагаемый доход (освобожденный от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в § 60 и § 66 статьи 217 Налогового кодекса) Доходы, при получении которых налоговые органы полностью удержали налог, если это не препятствует использованию налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 Налогового кодекса (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса).

Форма

Предлагаем вам ознакомиться с примером заполнения налоговой декларации для физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленной специалистами Гаранта.

Как правило, вышеуказанные физические лица должны подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по форме 3-PIT не позднее 30 апреля года, следующего за датой истечения срока действия (и уплатить налог не позднее 15 июля года. после истечения срока действия (п. 4 ст. 228 Налогового кодекса).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. В частности, это справка о суммах доходов и налогов физического лица (форма по KND 1175018) (форма действительна с 1 апреля 2021 года), которая должна быть предоставлена ​​по запросу работодателем или другой организацией – Источник дохода.

Читайте также:  Налоговое бремя

Суммы доходов, отчислений и суммы налога, удержанные налоговым агентом из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма КНД 1175018), переносятся налогоплательщиком в декларацию 3НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики имеют право подать заявление о зачислении (возмещении) излишне уплаченного НДФЛ в налоговой декларации (пункт 4 статьи 229 Налогового постановления).

Штраф за непредставление декларации составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц с даты крайнего срока ее подачи, но не более 30% от этой суммы (ст. 119 Налогового постановления). Минимальный штраф – 1000 руб.

Налоговый кодекс РФ предусматривает обстоятельства, при которых необходимо подавать декларацию, не дожидаясь конца года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

    прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или частного практикующего специалиста до окончания отчетного периода (декларацию необходимо подать в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности; Выезд иностранца, доход которого подлежит налогообложению, за пределы России (декларацию необходимо подать не менее чем за месяц до выезда (ст. 229 (3) Налогового кодекса)).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11 / 25247 @ с обзором типичных ошибок, допускаемых налогоплательщиками при заполнении формы 3-НДФЛ. .

Если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, не получил налогооблагаемый доход физических лиц в налоговом периоде или получил только доход, с которого налогоплательщики удержали подоходный налог с населения, подавать декларацию не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: декларацию нельзя подано по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо № ЭД-3-15 / 290 @ ФНС России от 30 января 2015 г.). Это право чаще всего используется при подаче налоговой декларации для получения налогового вычета. Напомним, декларацию по подоходному налогу с населения только с целью получения налоговых льгот можно подавать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какое время можно произвести возврат налогов, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами. Например, необходимую информацию можно ввести вручную или на компьютере, в том числе в формате pdf, подготовленном Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, поля должны быть заполнены заглавными буквами, а если информация недоступна, ячейки должны быть заполнены тире. Исправления в полях декларации не вносить!

Вы также можете воспользоваться программой «Декларация» на официальном сайте ФНС во вкладке «Программное обеспечение» – «Декларация». Программа позволяет автоматически составлять налоговую декларацию в виде 3НДФЛ. Программа проверяет правильность данных, рассчитывает требуемые показатели, проверяет правильность расчетов отчислений и суммы налога и формирует документ, готовый для подачи в налоговую инспекцию. Готовую электронную таблицу затем можно распечатать и отправить в налоговую инспекцию в формате. pdf (или отправить по почте) или отправить в налоговую инспекцию через ваш «Личный счет налогоплательщика».

Кроме того, можно заполнить и подать в налоговые органы электронную налоговую декларацию через специальный сервис на сайте ФНС России «Заполнение и электронная подача налоговой декларации 3-НДФЛ». Эта услуга позволяет вам заполнить онлайн и экспортировать заполненную налоговую декларацию в файл. xml для электронной подачи. Вы также можете воспользоваться расширенной квалифицированной услугой подписания электронной подписи и отправить в налоговые органы как саму декларацию, так и сканированные копии подтверждающих документов. Вы можете подписаться электронной подписью и отправить декларацию, подготовленную с помощью программы «Deklaracja» и других программных средств, в налоговую инспекцию через сайт. Напоминание, подготовленное специалистами Гаранта, также поможет вам правильно составить налоговую декларацию.

Читайте также:  Заявление об отказе от образца алиментов

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ налогоплательщик вправе подать в налоговые органы декларацию, в которой

    Лично или через вашего представителя, Заказным письмом со списком приложений На бумаге в налоговые органы через МФЦ В виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www. nalog. ru.

Обычно требуется время, чтобы подать декларацию лично или через доверенное лицо. При подаче деклараций в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещение инспекции обычно не требуется: обменный файл формируется автоматически на основе электронного формата, утвержденного ФНС. Для подачи электронной декларации налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. В случае подачи декларации через личный кабинет в налоговой инспекции необходимо предварительно получить регистрационную карточку с данными пользователя лицевого счета. Этот способ подходит тем, кто планирует регулярно сдавать налоговые декларации.

Для однократного возврата лучше всего отправить декларацию по почте. Заявление должно быть отправлено по почте заказным письмом со списком приложений и подтверждением получения. Датой подачи считается дата почтового штемпеля при получении посылки, поэтому декларацию можно отправить даже в последний день установленного срока.

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели ОСНО, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица должны подать декларацию 3NDFL. Граждане, не являющиеся предпринимателями, также имеют эту обязанность, если они продали недвижимость, получили дорогие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи анкеты 3-НДФЛ наш сегодня материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются налогом в России. Работающие граждане получают вознаграждение за вычетом суммы. В этом случае расчет, удержание и перечисление в бюджет принадлежит работодателю, который является налоговым агентом по НДФЛ своих сотрудников.

Однако бывают случаи, когда доход получает физическое лицо самостоятельно. В отношении этого дохода нет налогового агента, поэтому обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ лежит на гражданине. Например, это тот случай, когда физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью

    Он продал свою недвижимость; полученный доход от аренды; полученный доход по иным гражданско-правовым договорам (если лицо, выплачивающее доход, не является плательщиком НДФЛ) получил в подарок дорогую недвижимость не от близкого родственника полученный доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом с населения иным способом.

Отдельную категорию составляют граждане – налоговые резиденты Российской Федерации, получившие в отчетном году доходы за пределами страны. Обратите внимание, что налоговые резиденты – это люди, которые прожили в России не менее 183 дней в году, а их источники дохода находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен платить налог с собственного дохода и сообщать в IRS по форме 3-NDFL.

Таким образом, первая группа лиц, подавших данную форму, – это физические лица (не индивидуальные предприниматели), получившие доход без посредничества налогоплательщика.

Вторая группа – это люди, ведущие бизнес, то есть:

    индивидуальные предприниматели, применяющие единую систему налогообложения; юристы, нотариусы и другие частнопрактикующие специалисты руководители крестьянских хозяйств.

Целью 3-НДФЛ является информирование ФНС о доходах лица. Это необходимо для того, чтобы:

    Налоговые органы проверили правильность уплаты им НДФЛ; Гражданин мог получить налоговую льготу.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11 / 671 @. Это многостраничная форма, состоящая из титульного листа, двух разделов и листы приложения. Приложения составляют основную часть декларации. Их необходимо заполнить в зависимости от наличия информации. Но титульный лист, раздел 1 и раздел 2 должен быть заполнен всеми налогоплательщиками.

Сроки отчетности

Как правило, 3-PIT необходимо подавать до 30 апреля следующего года. Это означает, что в случае дохода, полученного физическим лицом в 2020 году, отчет должен быть представлен до 30 апреля 2021 года. Этот термин применяется в случаях, когда отчет подается для декларации о доходах. В случае, если физическое лицо отправляет форму для вычетов, крайнего срока нет – это можно сделать в любое время.

Читайте также:  Калькулятор долевого владения - как рассчитать доли в квартире онлайн калькулятор

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи документов стандартные:

    В территориальный орган Федеральной налоговой службы лично; поверенным на основании нотариально заверенной доверенности; почта России; в электронном виде через сайт ФНС или с помощью онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ наказывается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Задолженность считается со дня, следующего за датой уплаты налога. Учитываются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подано, штраф зависит от того, подлежит уплате налог или нет:

    в случае отсутствия налога – штраф в размере 1000 злотых. рубли; при уплате подоходного налога с населения размер штрафа составляет до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Вы можете заполнить анкету:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо, начиная с последней ячейки. Информация должна быть написана заглавными буквами в соответствии с шаблоном на сайте налоговой инспекции. Пустые ячейки необходимо пометить тире. Полностью пустые поля также должны быть помечены тире в каждой ячейке. На компьютере. Текст в полях должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт – Courier New, размер 16-18.

Независимо от способа выполнения необходимо соблюдать следующие правила:

    если в данном разделе недостаточно страниц, используйте дополнительные страницы; все суммы, кроме налога, должны быть процентными; сумма налога округляется по общепринятым правилам (до 50 копеек – округление, 50 и более – округление до рубля) если в декларации указаны доходы, полученные в иностранной валюте, ее необходимо конвертировать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения; страницы формы должны быть пронумерованы в специальном поле «Страница», при этом титульной странице должен быть присвоен номер «001»; должны быть приложены документы (копии), подтверждающие данные, содержащиеся в декларации (они также могут быть указаны отдельным списком в произвольной форме); на титульном листе указано количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Верхняя строка титульного листа, как и все остальные страницы декларации, предназначена для ИНН. Затем введите номер страницы. Следующая строка заполнена:

Номер правила. В случае подачи первой декларации введите «0»; в случае повторного возврата вводится порядковый номер исправления. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий данному году. Коды других периодов: 21 – первый квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев. Отчетный период. Указан правильный год – 2017. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последняя – коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Затем заполняется информация о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России введите код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» очень важно. Данные для него взяты из Приложения 1 к порядку заполнения отчета указанного постановления Федеральной налоговой службы. Мы включили эти коды в таблицу:

Оцените статью
Добавить комментарий