Обновлена ​​форма 6-НФЛ в 2021 году

Обновлена ​​форма 6-НФЛ в 2021 году.

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы

– вознаграждение за марш заплатили в апреле в 6-нфл.
– вознаграждение оплачено в последний рабочий день декабря в системе 6 NDFL.
– вознаграждение для отдыха в 6-нфл.
– медицинское освобождение от 6-NDFL.
– материальная помощь в 6-НДФЛ.
– платежи под GPG в 6-НДФЛ.
– Преимущества в 6-нфл.
– Платежи для выхода на пенсию в 6-NDFL.

Городничий Дмитрий Викторович,

Лектор, руководитель Группового учебного центра группы «Ваш консультант».

Одной из наиболее важных новостей для бухгалтеров в этом году является обновленной формой 6-NDFL. Впервые ему придется представить в апреле 2021 года. По сути, это обновление форм 6-NDFL и 2-NDFL.

Передать 6-NDFL без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе консультанта (для организаций в Крыму и Севастополе). Вы найдете 82 готовых решений относительно этой темы.

Многие уже начали выполнять 6-НФЛ в течение первого квартала в соответствии с новой формой. Поэтому появляются многие разные вопросы. Что сообщать о том, как сообщать, показывать или нет? У многих людей также есть проблемы с программами бухгалтера: некоторые из них не работают должным образом с новой формой. В этой статье я постараюсь ответить на наиболее часто задаваемые вопросы о завершении обновленной формы 6-NDFL.

Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ

В расчетах за первый квартал, показать:

    В поле 110 и 112 секции. 2 – сумма вознаграждения, заряженного за март; В поле 130 секции. 2 – сумма налога на прибыль в марте; В поле 140 в разделе 2. Поле 140 в списке 2 – количество личного налога на наличие от мартовских вознаграждений.

Другие показатели расчета для первого квартала не включают вознаграждение за марш и налог на вход на индивидуальные лица. В частности, налог с подоходным налогом, который не был вычтен из-за вознаграждения за март по состоянию на отчетную дату (31 марта), не нужно учитывать в показателе в разделе 170 раздела 2. 2.

Вознаграждение выплачивается в последний рабочий день декабря в 6-нфл.

Вычесть

В расчетах за первый квартал года в сек. 1 необходимо указать:

    в поле 020 – общая сумма налога для стимулирования, который за последние три месяца отчетного периода, включая вознаграждение, вычитаемое на декабрь; Коробка 021 – первый рабочий день следующего года Поле 022 – сумма личного налога на прибыль, вычитаемый из вознаграждения за декабрь.

Отпускные в 6-НДФЛ

Общий принцип в расчете 6-NDFL состоит в том, что вознаграждение для отпуска должно быть отражено в период, в котором они оплачены. Исключением является ситуация, когда выплата праздничных пособий произошла в прошлом месяце квартала, а последний день квартала падает на праздник (выходной от работы). Затем дата рассмотрения личного налога на прибыль от каникулогов произойдет в следующий период. Дата, на которой была оплата была рассмотрена дата фактического восстановления в виде отпуска. Следовательно, расчеты должны принимать во внимание только оплачиваемый отпуск, а также в отпускные выгоды, которые были взимаются, но не были выплачены, не должны быть приняты во внимание.

Такие праздничные льготы должны быть включены в часть 2 в течение периода, в котором он был оплачен. 2 во время их оплаты и раздел. 6-NDFL вычислительная секция 1 в следующий период. Например, если платежи на праздники были оплачены в декабре, а 31 декабря – это день без дня, они должны быть включены в пункте 2 в этом году. 2 должны быть включены в этот год и в сек. 1 – в первом квартале следующего года.

В сек. 1 должен отражать:

    в поле 020 – налог, вычитаемый (включая эквивалент от отпуска), дата передачи которого включает в себя за последние три месяца отчетного периода; Коробка 021 – последний день месяца, в котором был выплачен выход на празднику. Если он выпадает на государственный праздник (нерабочий день), укажите следующий рабочий день; поле 022 – Общая сумма удержанного налога (включая отпускные) со сроком уплаты на дату, указанную в поле 021.

В сек. 2 должны:

    в поле 110 указать размер отпускных в общей сумме доходов, начисленных всем лицам с начала года; В поле 112 прибавьте сумму отпуска к общему доходу, полученному по трудовым договорам (соглашениям) для всех физических лиц с начала года. поле 120, чтобы отразить общее количество людей, получивших доход, включая отпускные. указание в поле 140 НДФЛ, исчисляемого со всех доходов с начала года, включая отпускные; в поле 160 укажите общую сумму подоходного налога, удержанного с начала года, включая налог на отпускные.

При составлении расчета за налоговый период в декларацию о сумме дохода и сумме налога также указывается информация о отпускных и подлежащем уплате подоходном налоге с населения. Как правило, они представлены в составе сводных данных в разделе 2 справки. 2 свидетельства и приложение к нему.

Больничный в 6-НДФЛ

Датой фактического получения вами дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается дата его выплаты. Соответственно, при расчете 6-НДФЛ следует учитывать только уплаченную доплату. Списание, начисленное в одном отчетном периоде и выплаченное в следующем периоде, включается в расчеты за следующий период.

Как правило, информация об оплачиваемом отпуске по болезни и удержанном с него и перечисленном в бюджет налоге включается в расчет 6-НДФЛ за период, в котором был оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный лист оплачивается в последнем месяце отчетного периода, а последний день этого месяца является выходным (нерабочим). В этом случае налог необходимо уплатить в бюджет не позднее первого рабочего дня следующего расчетного периода. Предоставьте информацию о надбавке и удержанном с нее НДФЛ:

Читайте также:  Стоимость составления завещания на квартиру у нотариуса: сколько стоят услуги специалиста и какова цена документа?

    в разделе. 2 расчет за отчетный период, в котором выплачивались больничные; в разделе. 1 расчет на следующий отчетный период; в справке о доходах и сумме налога физического лица (при заполнении расчетов за налоговый период).

В статье. Учитывайте (пп. 3.1, 3.2 Порядок выполнения расчета 6-НДФЛ):

    В поле 020 – общая сумма подоходного налога с населения, подлежащего уплате за последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного листа; в поле 021 – последний день месяца, в котором был оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий), укажите рабочий день, следующий за выходным; поле 022 – общая сумма удержанного НДФЛ (включая пособие по болезни), подлежащая уплате в дату, указанную в поле 021.

В сек. 2 должны:

    в поле 110 включить размер пособия по болезни в общую сумму дохода, полученного всеми физическими лицами с начала года; в поле 112 добавьте размер пособия по болезни к общему доходу, начисленному по трудовым договорам для всех физических лиц с начала года. в поле 120 впишите общее количество людей, получивших доход, включая пособие. отражается в поле 140 подоходный налог с населения, исчисляемый со всех доходов с начала года, включая пособие по болезни; В поле 160 введите общую сумму подоходного налога, удержанного с начала года, включая налог, удерживаемый с выплаты по болезни.

При включении в расчет больничного листа следует соблюдать общие правила выполнения расчетов.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Включена ли материальная помощь в расчет 6-НДФЛ, зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальная помощь, которая полностью облагается подоходным налогом с физических лиц (т. е. без стандарта, ниже которого она не облагается налогом), должна быть включена в расчет 6-НДФЛ.

При расчете 6-НДФЛ материальная помощь, выплаченная сверх необлагаемой налогом суммы, также должна быть включена, если она определена Налоговым кодексом Российской Федерации (например, 50 000 рублей). Мы рекомендуем засчитывать финансовую помощь, выплаченную в размере освобожденной от уплаты налога, в счет 6-НДФЛ, поскольку она может выплачиваться несколько раз в год и в конечном итоге превысит лимит.

Материальная помощь до 4000 рублей также должна быть включена в расчет 6-НДФЛ по указанной причине. Если вы платите несколько раз в год, превышая таким образом необлагаемую налогом сумму в одном из периодов, вся выплаченная помощь (как в пределах, так и сверх лимита) должна быть включена в расчет 6-НДФЛ с учетом вычета 4 000 руб. в год.

Помощь, которая не полностью облагается подоходным налогом с физических лиц (т. е. без предела, выше которого она облагается налогом), не нужно включать в Форму 6-НДФЛ. Например, материальная помощь в связи со смертью сотрудника или члена семьи не должна учитываться.

В разделе 1 налоговых расчетов 6-НДФЛ. Налог на финансовую помощь должен быть включен в раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если он подлежит уплате в последние три месяца отчетного периода. Запишите это следующим образом:

    Поле 020 должно включать подоходный налог с населения, удержанный с финансовой помощи, подлежащей выплате в последние три месяца отчетного периода; в поле 021 введите дату перечисления налога; В поле 022 укажите удержанный подоходный налог с населения и дату его перечисления, если он подлежит уплате в дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните оставшиеся поля в разделе 1. 1.

В разделе. 2 расчет, предоставьте информацию о материальной помощи в обобщенных цифрах следующим образом

    в поле 110 указывается общая сумма начисленной и выплаченной материальной помощи; необлагаемая налогом часть материальной помощи (сумма удержания) согласно значениям кодов видов удержания налогоплательщика в показателе поля 130 значение поля 140 должно включать общую сумму НДФЛ, начисленную на финансовую помощь за период; НДФЛ, удерживаемый из финансовой помощи в общей сумме за период, введите в поле 160.

Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ

Компенсация по гражданско-правовым договорам должна быть включена в расчет 6-НДФЛ за отчетный период, в котором она была выплачена физическому лицу, поскольку датой фактического получения такого дохода является дата выплаты.

Следует помнить, что дата подписания акта о выполненных работах или оказанных услугах значения не имеет.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Суммы удержанных налогов с платежей по гражданско-правовым договорам должны быть отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ, если срок их перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

    включить в поле 020 сумму НДФЛ, удержанного с заработной платы по гражданско-правовым договорам, в общую сумму удержанного налога за последние три месяца отчетного периода; в поле 021 указать первый рабочий день после даты выплаты вознаграждения; Отразите в поле 022 сумму удержанного НДФЛ, дата перечисления которой приходится на дату, указанную в поле 021.

Если вознаграждение физическому лицу выплачивается частями, каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ по каждой части выплачиваемого вознаграждения различаются.

В разделе. Расчет 2-х НДФЛ, вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог должны отражаться по методу начисления, начиная с отчета за период, в котором была произведена выплата, до конца отчетного года следующим образом

    В поле 100 – ставка, по которой рассчитывается налог на заработную плату по договору (например, 13); поле 110 – общая сумма доходов всех физических лиц, подлежащих налогообложению по данной ставке с начала года, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору поле 113 – общая сумма налогооблагаемого дохода по ставке, отраженной в поле 100, с начала года для всех физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) поле 120 – общее количество людей, получивших выплаты, отраженное в поле 110; поле 130 – общая сумма отчислений по НДФЛ, предоставленных для выплат из поля 110, включая отчисления на заработную плату по гражданско-правовому договору поле 140 – сумма подоходного налога с населения, исчисленная по всем показанным в поле 110 доходам (включая вычеты), в том числе налог, начисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору поле 160 – общая сумма НДФЛ, удерживаемая с начала года, включая налог, удерживаемый с вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Читайте также:  Стаж работы: что учитывать и как рассчитывать

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с данного вознаграждения истекает в следующем отчетном периоде. В этом случае зарплата должна быть включена в раздел 2 расчета 6-НДФЛ. 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором она была выплачена, без включения в раздел 1 этого расчета. 1 этого расчета. В разделе 1.1 выплата заработной платы будет включена в расчет следующего расчетного периода.

Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ

Натуральный доход, как правило, должен отражаться в 6NDFL, но есть некоторые особенности.

Такой доход может облагаться налогом по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и на каком основании. Если вы выплатили физическим лицам доход, облагаемый по разным ставкам, заполните этот раздел. 1 и 2 отдельно для каждого из них.

В сек. Подоходный налог с населения в натуральной форме указывается в заголовке 1, если он подлежит уплате в последние три месяца отчетного периода. Этот налог следует отразить следующим образом:

    указать в поле 020 НДФЛ, удерживаемый с таких доходов, дату перечисления за последние три месяца отчетного периода; в поле 021 введите дату перечисления налога; В поле 022 введите сумму НДФЛ, дата перечисления которой приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.

При необходимости заполните оставшиеся поля в разделе 1. 1.

Раздел 2 составляется на отчетную дату по методу начисления с начала года для налогооблагаемой прибыли по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передается физическому лицу, он должен быть включен в раздел 2 следующим образом. 2 следующим образом:

    в поле 100 введите ставку, по которой нужно заполнить раздел (например, «13»); в поле 110 указывается сумма дохода в натуральной форме; В поле 120 введите количество людей, получивших от вас налогооблагаемый доход с начала года, включая доход в натуральной форме; В поле 130 введите общую сумму налоговых льгот, предоставленных вами с начала года; В поле 140 укажите рассчитанный ИПН на доход в натуральной форме за отчетный период, в котором доход был передан физическому лицу; В поле 160 вы должны указать НДФЛ, удержанный с дохода в натуральной форме за отчетный период, в котором налог был удержан. Если налог не удерживался (например, потому что лицо не получало денежных доходов), введите «0» в поле 160 (при условии, что соответствующая сумма налога не удержана из других доходов). в поле 170 указать подоходный налог с населения, который на отчетную дату не удерживался.

При необходимости заполните остальные поля раздела 2. 2.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

Выходные пособия до необлагаемых налогом сумм не включаются в расчет 6-НДФЛ.

Выходные пособия сверх необлагаемых налогом лимитов (например, пенсионные пособия) включаются в 6-НДФЛ этого превышения. Заработная плата при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск должны быть включены в расчет 6-НДФЛ в полном размере.

Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения является последний день работы сотрудника, по прочим выплатам (компенсация за неиспользованный отпуск, внеочередное выходное пособие и др.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку, как правило, работодатель должен рассчитаться с работником в день прекращения трудовых отношений (ст. 140 Трудового кодекса РФ).

В разделе. В разделе 1 укажите следующую информацию:

    поле 020 – общая сумма подоходного налога с населения, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с изъятий при увольнении; поле 021 – рабочий день после выплаты дохода в случае увольнения Поле 022 – Общая сумма удержанного НДФЛ, подлежащая уплате на дату, указанную в поле 021, включая сумму налога, удержанного при освобождении.

В разделе. 2 должны отражать:

    поле 110 – общая сумма доходов, начисленных всем физическим лицам с начала года, с учетом аннулированных выплат; поле 112 – общая сумма доходов, приходящихся на всех физических лиц с начала года по трудовым договорам (соглашениям), в том числе выплаты при увольнении с работы поле 120 – общее количество людей, получивших доход, включая выплаты после увольнения поле 140 – сумма НДФЛ, исчисленная по всем доходам с начала года, включая выплаты в случае увольнения; Поле 160 – Общая сумма подоходного налога, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с налоговых выплат.

Прочтите первый раздел «Обновленной формы 6-НДФЛ в 2021 году», нажав здесь.

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?

    Аванс по заработной плате: термины и определения Какая из строк 6-НДФЛ отражается в авансовом платеже по заработной плате? Как отразить авансы заработной платы в отчете 6-НДФЛ: пример Размер фиксированного аванса в 6-НДФЛ: как не ошибиться в условиях Полученные результаты

Зарплатный аванс: термины и определения

Процедура подачи 6-НДФЛ в очередной раз побуждает финансистов задуматься над нюансами решения этой загадки отчетности.

Аванс по заработной плате 6-НДФЛ – один из многих вопросов, требующих отдельного разъяснения.

Читайте также:  Индивидуальный трудовой спор - Статьи - Консультационная группа; Аюдар

Первоначальным взносом обычно считается часть заработка работника, выдаваемая ему работодателем:

    в обязательном порядке; в соответствии с требованиями законодательства; Сроки устанавливаются самой компанией (с учетом требований трудового законодательства).

ПРИМЕЧАНИЕ: Необходимость уплаты аванса вытекает из требований трудового законодательства. Статья 136 ТК РФ требует, чтобы работодатель выплачивал заработную плату не реже одного раза в шесть месяцев, в противном случае он рискует получить штрафы (статья 5.27 Коллективного трудового договора Российской Федерации) и финансовые потери в виде процентов за просрочку платежа (статья 236). ТК РФ).

Таким образом, авансовый платеж является элементом дохода работника, который подлежит налогообложению подоходным налогом с населения, и, следовательно, имеет все основания для включения в декларацию по подоходному налогу с населения, одним из которых является форма 6-НДФЛ. Отражено ли это продвижение в 6-НДФЛ, вы узнаете в следующем разделе.

В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс

Отдельной авансовой строкой в ​​отчете искать нет смысла. Нет места для информации об авансах по заработной плате, выплачиваемых работникам, и соответствующем подоходном налоге с населения.

Из отчета за 1 квартал 2021 года 6-НДФЛ необходимо подать по новой форме. Он существенно отличается от предыдущей формы. Подробнее об изменениях в Обзоре от КонсультантПлюс. Вы можете получить бесплатный пробный доступ к К +.

Такая оплошность в отчете, на первый взгляд, вытекает фактически из положений налогового законодательства, потому что:

    Работодатель должен рассчитывать НДФЛ на дату фактического получения дохода (такой подход диктуется п. 3 ст. 226 Налогового постановления); Налог должен удерживаться из заработной платы работника в момент его фактической выплаты (ст. 226 (4) ТВК РФ); датой получения дохода в виде заработной платы (включая авансовые платежи) является последний день месяца, за который производились начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ, см. также письма Минфина от 01 / 15/2019 № 03-04-06 / 1192, с 2017-07-13 № 03-04-05 / 44802).

Поэтому на момент выплаты аванса он еще не считается доходом, поэтому удерживать с него НДФЛ нет необходимости. Дополнительным подтверждением того, что информация об авансовом платеже в 6-НДФЛ не отражена отдельной строкой, является мнение федеральных налоговых органов по этому поводу, выраженное ими в письмах от 15 января 2016 г. № БС-4-11 / 320 от 24 марта 2016 г. № БС-4-11 / 4999.

Важно учитывать! Рекомендация КонсультантПлюс:
Но если аванс выплачивается в последний день месяца, то, в принципе, это заработная плата за работу за рассматриваемый месяц, и при ее выплате работодатель должен рассчитать и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-KG16-1804). В этом случае сумма аванса включается в расчет 6-НДФЛ как. (Для получения дополнительной информации см. K +). Пробный доступ K + бесплатный.

Ведь в отчетном квартале авансы были, и вопрос о том, как аванс будет отражен в 6-НДФЛ, остается открытым.

Как показать зарплатный аванс в отчете 6-НДФЛ: пример

Авансы по-прежнему отображаются в 6-НДФЛ, но не отдельной строкой, а в ячейках, чтобы отразить выплаченную заработную плату. В этом случае авансом по заработной плате является законно выплачиваемая часть заработанного дохода.

Приведем пример алгоритма отражения аванса по заработной плате в 6-НДФЛ.

ООО «Техспецпром» начало работу только в январе 2021 года, а по итогам I квартала накопленная заработная плата составила 738 000 рублей. (НДФЛ – 95 940 руб.), в том числе:

    22 января 2021 г. выдана предоплата по заработной плате (300 000 руб.); последний платеж за январь (438 000 руб.) произведен 02.05.2021.

Для простоты предположим, что других начислений или выплат в этот период не было.

    Срок перечисления налога (строка 021) – 08.02.2021 (переносится с субботы 06.02.2021); Сумма удержанного налога (строка 022) – 95 940 руб.; Размер фактически полученного дохода (строка 110 раздела 2) – 738. 000 рублей; Сумма удержанного налога (строка 140 п. 2) – 95 940 руб.; Сумма удержанного налога (строка 160 раздела 2) – 95 940 руб.

Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах

Разобрались, как показать аванс на зарплату в 6-НДФЛ. Однако иногда он также включает в себя аванс совершенно иного характера, а именно фиксированный аванс (ФАП), который выплачивают иностранцы, работающие на основании патента.

Этот расчет имеет отдельную строку 150 и свои собственные правила отражения в связи с компенсацией между авансом по налогу на доходы физических лиц, который предоставляется сотрудником на основании патента, и налогом, рассчитанным и уплаченным в бюджет органом. работодатель о доходах, выплачиваемых работнику.

Следовательно, сумма НДФЛ в строке 150 не может превышать сумму налога на этих сотрудников, включенную в строку 140. Если подоходный налог с населения, уплаченный по патенту, меньше налога, взимаемого с заработной платы, то весь фиксированный аванс отображается в строка 150. Когда больше, только часть, равная входу НДФЛ. Если иностранец продолжает работать и получает вознаграждение, разница засчитывается в следующие периоды.

Завершение расчета в такой ситуации построчно рассматривается в статье «Нюансы заполнения 6-НДФЛ для« патентных »иностранцев.

Итоги

Аванс отображается в 6-НДФЛ вместе с общей суммой выплаченной заработной платы. Для нее нет отдельной строки. Объяснение простое: до конца месяца аванс по заработной плате не учитывается как доход при расчете НДФЛ.

Узнайте здесь об авансовых платежах по коллективному договору.

Оцените статью
Добавить комментарий