Как индивидуальный предприниматель может получить налоговые льготы

Как индивидуальный предприниматель может получить налоговые льготы

Как ИП получить налоговый вычет

Предприниматели, применяющие НДФЛ, имеют право корректировать свой доход с учетом вычетов из НДФЛ. Более того, если предприятие специального назначения получает доход не от коммерческой деятельности, оно также имеет право применять вычеты.

О том, на какие отчисления по подоходному налогу с населения может рассчитывать IE и как ими пользоваться, мы расскажем в нашей статье.

Профессиональный налоговый вычет для ИП

Статья 221 Налогового постановления позволяет индивидуальному предпринимателю уменьшать доходы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, на сумму расходов. Это означает, что индивидуальный предприниматель может воспользоваться так называемым налоговые вычеты за занятия внештатной профессией. Расходы, на которые корректируется налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, определяются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса.

В то же время Налоговый кодекс РФ содержит критерии, которые необходимо учитывать при подсчете расходов на профессиональные вычеты:

    Расходы должны быть задокументированы. В противном случае вычет ограничивается 20 процентами дохода предпринимателя; расходы связаны с хозяйственной деятельностью предпринимателя, т. е. они не связаны с расходами его семьи.

Кроме того, в профессиональный вычет включаются страховые взносы по ОПС и ОМС, которые были начислены и уплачены индивидуальным предпринимателем за определенный период, а также сумма налога на имущество при условии использования объекта в хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя.

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель вправе учитывать расходы за пользование недвижимым имуществом, приобретенным до регистрации индивидуального предпринимателя. Важно, чтобы объект потом использовался для коммерческой деятельности. Налоговые органы не против (письмо № ЕД-4-3 / 13609 @ от 25.07.2013).

Имущественный налоговый вычет

Порядок вычета имущества регулируется ст. 220 Налогового кодекса. Индивидуальный предприниматель имеет право на вычеты при купле-продаже недвижимости.

Рассмотрим по порядку.

Налоговый вычет при продаже недвижимости производится в следующих размерах:

    1 миллион рублей – при продаже квартир в собственности менее пяти лет; 250 000 рублей – на продажу другого недвижимого имущества, а также на продажу движимого имущества, находившегося в вашем владении менее 3-х лет.

Примечание: данный вычет не предоставляется частным предпринимателям, если недвижимость использовалась в коммерческих целях.

Налоговый кредит на покупку или строительство квартиры ограничен 2 миллионами рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, налогоплательщик имеет право на вычет уплаченных банку процентов. Данный вычет подлежит выплате в размере 3 млн рублей. Эти вычеты не предусматривают их многократного совершения. Это означает, что если индивидуальный предприниматель ранее использовал вычет на покупку квартиры, он не сможет получить ее на строительство дома.

Стандартный вычет для индивидуального предпринимателя

Стандартные вычеты на условиях, изложенных в ст. 218 НК РФ подразделяются на

    на отчисления, предоставленные налогоплательщику (500 и 3000 рублей относятся к определенным категориям налогоплательщиков, например, героям СССР, героям Российской Федерации, людям, пострадавшим от болезней в результате Чернобыльской катастрофы и другим); отчисления на детей (на первого и второго ребенка – 1400 рублей; на третьего и последующих детей – 3000 рублей; на ребенка-инвалида – 12000 рублей).

Отчисления на детей ограничены:

    Доход налогоплательщика, рассчитанный по методу начисления, не может превышать 350 000 злотых. руб. Начиная с месяца, в котором доход превышает установленный лимит, удержания не предоставляются; Возраст ребенка не более 18 лет (24 года, если ребенок учится на дневном отделении). При этом вычет предоставляется до конца года, в котором ребенок достиг определенного возраста.

Примечание: если предприниматель – неполный родитель, вычет может быть двойным. Следует помнить, что право предпринимателя на вычет прекращается с заключением брака. После расторжения брака возобновляет действие соответствующий закон (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05 / 3-410).

Более того, Налоговый кодекс не запрещает одному родителю отказать в вычете другому. Однако, как отмечают чиновники, это возможно только при наличии соответствующего права на удержание, что подтверждается документацией (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05 / 91182). .

Социальный налоговый вычет

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на социальные отчисления, правила которых изложены в ст. 219 Налогового кодекса. В соответствии с указанной нормой вычеты производятся на покрытие расходов.

Читайте также:  Доверяй, но проверяй: как безопасно купить квартиру в товариществе

    для образования; на лечение; для пожертвований; для негосударственных пенсионных систем и / или добровольного пенсионного страхования и / или добровольного страхования жизни на дополнительные взносы в накопительную пенсию независимая оценка их квалификации.

Общий лимит всех видов социальных отчислений составляет 120 000 рублей. Исключение составляют отчисления на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим эти виды социальных выводов более подробно.

Физическое лицо, ведущее бизнес, может вычесть расходы на собственное образование, а также на образование своих детей до 24 лет, а также своих брата и сестры. В последнем случае сумма удержания составляет 50 000 злотых. рублей на каждого ребенка (сестру, брата) в общей сумме для обоих родителей.

Чтобы получить вычет на обучение детей, воспитанников и братьев и сестер, важно, чтобы форма обучения была только стационарной (по отношению друг к другу – не имеет значения). Вычет также невозможен, если учебное заведение не имеет лицензии.

Медицинский вычет может применяться к расходам на медицинские услуги, предоставленные самозанятым лицам, а также их детям, супругу и родителям. Кроме того, предприниматель может также воспользоваться вычетом из подоходного налога с населения на расходы на приобретение лекарств, назначенных врачом.

Если индивидуальный предприниматель перечисляет деньги гражданским, медицинским, образовательным организациям, учреждениям социальной защиты, благотворительным и научным сообществам, фондам, музеям и другим организациям, он имеет право вычесть пожертвования. Сумма удержания ограничена максимум 25 процентами вашего годового дохода. Если, с другой стороны, предприниматель делает пожертвование учреждениям культуры и некоммерческим организациям в этой сфере, предел вычета составляет 30 процентов.

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение пенсионного страхового вычета при уплате пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), при уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой компанией, при уплате взносов по добровольному договор страхования жизни сроком не менее 5 лет.

Если индивидуальный предприниматель вносит дополнительные взносы в основную пенсию, он имеет право на соответствующий вычет. Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу на размер дополнительных страховых взносов, уплачиваемых по основной пенсии.

Инвестиционный вычет для ИП

Право на инвестиционные отчисления определено в ст. 219.1 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется в следующих случаях:

1. При продаже ценных бумаг торгуются на фондовом рынке. Разница между доходами и расходами от продажи ценных бумаг не облагается налогом. Размер вычета рассчитывается как произведение 3 миллионов рублей на количество полных лет владения проданными ценными бумагами. Вычет возможен, если ценные бумаги (акции, облигации, паи) обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, удерживаются более трех лет и были приобретены после 01.01.2014.

2. При внесении денег на Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сумма, внесенная на индивидуальный инвестиционный счет в течение года в размере 400 000 рублей, не облагается НДФЛ. Налогоплательщик может воспользоваться вычетом, если у него есть только один действующий договор с российскими брокерами или доверительным управляющим для управления ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.

3. При получении финансового результата по транзакциям, зарегистрированным в РВМ. Вычет производится для всей суммы дохода, полученного от операций, зарегистрированных в IIM. Вычет может применяться, если у налогоплательщика имеется только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на управление ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет. Вычет может быть использован один раз в конце периода контракта на управление OPS.

Порядок получения налогового вычета

Чтобы воспользоваться вычетом из подоходного налога с населения, частный предприниматель должен подать декларацию 3NDFL в налоговую инспекцию по месту его жительства. К декларации должны быть приложены документы, дающие право на конкретный вычет.

Например, вычет, связанный с недвижимостью, требует наличия полного пакета документов, подтверждающих покупку или продажу объекта. Право на стандартный вычет подтверждается свидетельством о рождении ребенка и документом, подтверждающим право на получение пособия. Профессиональный вычет будет сопровождаться всеми вашими расходными документами, инвестиционным вычетом, соглашением IIM или брокерским соглашением.

Особенности получения налогового вычета предпринимателем

9 МИН.

Читайте также:  Адвокат после получения водительских прав - помощь на всех этапах дела

Как воспользоваться налоговой льготой для индивидуального предпринимателя

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая прибыль. Проще говоря, это законный способ платить меньше налогов. Рассмотрим, как индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут делать граждане России, которые платят НДФЛ, и индивидуальные предприниматели по общим правилам налоговой системы. Индивидуальные предприниматели, использующие специальные налоговые системы, не платят НДФЛ, поэтому они не могут производить вычеты. Исключение составляют предприниматели, которые одновременно получают доход как физические лица и платят с них НДФЛ.

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Таким образом, вы должны платить подоходный налог не со всех ваших доходов, а с разницы между вашим доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета могут быть включены только некоторые расходы.

Если вы уже заплатили подоходный налог с населения, а затем имеете право на вычет, штат вернет вам часть налогов. Однако вы не можете получить обратно больше, чем было внесено в бюджет.

Елена работает индивидуальным предпринимателем в ОСНО, у нее есть продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила подоходный налог с населения в размере 300 тысяч злотых. руб. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 миллиона рублей, поэтому по закону она имела право на вычет 13% от суммы покупки. Теперь Елена может взыскать 260 000 – часть уплаченной суммы налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Предприниматели ОСНО имеют право на налоговые льготы при ведении бизнеса. В конце года только разница между доходами и расходами может быть оплачена на 13%. Однако эти расходы должны быть напрямую связаны с хозяйственной деятельностью. Вы должны подтвердить их документами: счета, договоры, платежи. Личные расходы предпринимателя – обеды в ресторанах, покупка автомобиля или iPhone – не могут быть использованы в качестве налогового вычета.

Владимир является самозанятым предпринимателем, который обновляет офисы. В 2019 году он заработал 2 миллиона рублей. Из этого на 1 миллион рублей он купил отделочные материалы, 200 000. Рубли выпустили автомобиль к машине. Поскольку покупка материалов связана с деловой деятельностью, Владимир может воспользоваться преимуществами карьерных вычетов и оплачивать подоходный налог на людей только от одного миллиона. 200 000 не могут быть приняты во внимание, потому что это расход из семейного бюджета.

При отсутствии документов, подтверждающих входящие расходы, налоговый вычет для лица, проведения единой экономической деятельности, составит 20% от общей суммы дохода. Например, за год предпринимателя заработает 2 миллиона и оплачивает подоходный налог от отдельных лиц с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Вы можете получить его для покупки домов, квартир, участков и акций в них. Сумма вычета составляет 13% от значения свойства. Например, при покупке квартиры на 2 миллиона можно повернуть не более 260 000 рублей.

В случае ипотечных кредитов существует отдельный вычет от банковского процента – 13% процентов от договора ипотечного договора. Максимальная сумма, из которого можно получить вычет, составляет 3 миллиона рублей. Таким образом, сумма вычета не может превышать 390 тысяч. Рублей

При покупке недвижимости невозможно одновременно воспользоваться преимуществами вычета от собственности и вычета в размере выплаченного процента. Только если вы приобретете несколько объектов одновременно. Например, при покупке квартиры вы можете воспользоваться процентным вычетом, а при покупке дома – от вычета имущества.

Вы можете использовать вычет недвижимости даже через несколько лет, но только один раз в вашей жизни. Например, если вы купили квартиру в 2015 году, в 2018 году вы зарегистрированы IE, и в 2019 году вы должны оплатить подоходный налог на отдельные лица, тогда вы все еще можете использовать вычет.

Читайте также:  Алименты и прожиточный минимум: расчет, индексация выплат

Стандартный вычет

Стандартный вычет награжден льготными категориями граждан и родителей несовершеннолетних детей, независимо от их состояния IP. Его размер варьируется от 500 рублей до 3000. Например, российские герои получают 500 рублей, родители с одним ребенком и двумя детьми – 1400 рублей, ликвидаторы провала в Чернобыльском – 3 тысячи. Рублей

Вычет сделан каждый месяц. Например, если вы заработали 30 000 рублей, налог с личным подоходным налогом будет вычтен с 27 000 с вычетом 3000. Есть дополнительный принцип родителей: вычет награжден только в тех месяцах, в котором общий доход в календарном году не превышает 350 000 человек. Рублей

В 2018 году Михаил зарегистрировал индивидуальный предприниматель на ОСНК и открыл мастерскую обуви. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч. Рублей с января по июнь и 500 000 С июля по декабрь. У Михаила есть трехлетний ребенок, поэтому он имеет право на списание 1400 рублей за каждый месяц. Но Михаил имеет право делать это только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 000 рублей. В результате его налог будет уменьшен на 8400 рублей за шесть месяцев.

Социальный вычет

Социальный вычет награжден один раз в год к нескольким типам расходов: лечение, страхование, образование, пожертвование на благотворительные организации. Максимальный вычет до социальных расходов не может превышать 120 000 человек. Рублей, 50 000 человек Образовательные расходы.

Екатерина покупает косметику в Китае и пересматривает их в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За тот же период предприниматель выплатил 40 000. Рублей за свои исследования в университете и дал 60 000 Для фонда Сирот. Благодаря этим расходам сумма налога снизится на 100 000 рублей: она будет платить налог на прибыль не от одного миллиона, а от 900 000 человек.

Инвестиционный вычет

Инвестиционные вычеты предоставляются для операций по ценным бумагам в трех случаях:

Вы заработали на продажу ценных бумаг. Например, вы купили акции на 100 000 рублей, и вы продали их на 150 000. Прибыль в размере 50 тыс. Руб. вычитается из налогооблагаемого дохода, если вы владеете акциями более трех лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет (IIA). Вы получите возврат 13% на каждый новый депозит в IIS, но не более 52к. руб.

Вы зарабатывали деньги, продавая ценные бумаги на своем IIM. Например, вы купили на IIS акций на сумму 400 000. PLN, а через 3 года вы их продали за 900 тысяч. PLN. Удержание составит 13% от прибыли.

Как оформить вычет

Для получения налоговой льготы необходимо собрать документы и отправить в налоговую службу по месту жительства. Это можно сделать лично, заказным письмом или через личный кабинет индивидуального предпринимателя или физического лица на сайте налоговой инспекции.

Сдача обязательна:

    3-НДФЛ налоговая декларация; 2-НДФЛ Отчет о прибылях и убытках; Заявление на возврат налогов.

Вместе с ними должны быть представлены документы, необходимые для данного удержания:

    для профессионального вычета – подтверждение хозяйственных расходов (счет на закупку материалов, ремонт оборудования); при списании недвижимости – копия документа, подтверждающего сделку; в случае стандартного вычета – подтверждение принадлежности к льготной категории, в том числе свидетельство о рождении ребенка; для инвестиционного вычета – инвестиционный договор в МИП или договор на оказание брокерских услуг; на социальные отчисления – комплект документов зависит от ситуации.

Оцените статью
Добавить комментарий