Кто имеет право на получение страховых взносов в 2021 году?

Кто имеет право на получение страховых взносов в 2021 году?

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Работодатели должны платить страховые взносы на заработную плату и другие выплаты своих сотрудников. В 2021 году многие компании имеют право применять пониженные ставки.

Страховые взносы уплачиваются по общему, льготному и дополнительному тарифам.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Размер страховых взносов зависит от вида выплаты:

    Обязательное пенсионное страхование (ОСАГО) – 22%, 10% в случае превышения максимальной базы гражданской ответственности. Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%; обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска по различным профессиям, в 2021 году не изменились в пределах 0,2-8,5%.

Максимальный размер установленной законом базы взносов для OPS в 2021 году составляет 1 465 000 рублей. Максимальный размер взносов для OPS в 2021 году составляет 966 000 рублей. Верхнего предела для расчета взносов OMI нет.

Дополнительные тарифы

Предприятия обязаны платить дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений лицам, выполняющим виды вредной и опасной работы. Эти сотрудники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. Это означает, что к базовой ставке добавляется дополнительная ставка, и общая ставка выше, чем для «обычных» сотрудников.

Размер страховой премии по дополнительному страхованию работы во вредных условиях указан в ст. 428 Налогового кодекса:

    на выплаты лицам, занятым на подземных работах, работе во вредных для здоровья условиях и в горячих помещениях (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ), а применяется дополнительная ставка 9%; по профессиям, указанным в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» – в размере 6%.

В этом случае размер дополнительных страховых взносов зависит от специальной оценки условий труда.

Читайте в «Практической энциклопедии бухгалтеров».

Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства

В 2021 году установлены пониженные ставки страховых взносов для компаний и частных предпринимателей, внесенных в реестр МСБ. Для них ставки взносов следующие:

    Взносы OPS – 10% (как на переплаты, так и на переплаты); отчисления на социальное страхование – 0%; взносы на обязательное медицинское страхование – 5%.

Эти пониженные ставки применяются только к той части выплаты каждому человеку, которая превышает федеральную минимальную ежемесячную заработную плату. В 2021 году минимальная заработная плата будет установлена ​​на уровне 12792 рубля.

Заработная плата в размере минимальной (или меньшей) заработной платы облагается налогом по общей ставке 30%.

Взносы не нужно подсчитывать вместе. Необходимо рассчитывать каждый месяц с учетом минимальной заработной платы и сверх минимальной заработной платы.

Только компании и частные предприниматели, внесенные в реестр МСП, могут применять ставку взноса 15%. Сниженная ставка может применяться с 1 числа месяца, в котором данные компании или частные предприниматели будут внесены в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра ставка 15% не применяется с первого числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСБ.

Читайте также:  Что мне делать, если мой сосед угрожает мне физической расправой?

Читайте в «Практической энциклопедии бухгалтеров».

«Льготники» страховых взносов

В 2021 году некоторые компании сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным ставкам или даже по нулевой ставке.

Их полный список можно найти в ст. 427 Налогового кодекса. К ним относятся:

    IT-компании; компании в интеллектуальной сфере; налогоплательщики, выплачивающие вознаграждение за работу членам экипажа судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом регистре»; участники проекта «Сколково»; компании киноиндустрии; Участники свободной экономической зоны Крым и Севастополь; жители территории с опережающим социально-экономическим развитием; жители порта Владивостока; резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области.

Прочтите «Практическую энциклопедию бухгалтера» в «Бераторе».

Новое поколение беркеров
ПРАКТИЧЕСКАЯ УЧЕТНАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ

То, что нужно каждому бухгалтеру. Исчерпывающий объем правил бухгалтерского учета и налогообложения, которые всегда актуальны.

Выбор читателей

Изменения, которые вступают в силу с 1 июля 2021 г.: о них нужно знать бухгалтеру

Как отстранить от работы отказавшегося вакцинироваться сотрудника?

Подправьте УПД: с 1 июля 2021 нужна новая форма для НДС-вычетов

Мы пишем полезные статьи, которые помогут разобраться в тонкостях бухгалтерских задач, а также переводим сложные документы «с государственного языка на русский». Вы можете нам в этом помочь. Это просто.

* Нажимая на кнопку «оплатить», вы делаете добровольное пожертвование.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в правила о взносах внесено много изменений. Мы подготовили для вас список важных изменений и предлагаем, как с ними бороться.

Прямые выплаты пособий через ФСС

С 2021 года была отменена система компенсаций Фонда социального страхования, при которой работодатели сами выплачивали пособия и снижали взимаемые с них страховые взносы. Последние участники зачетной системы перешли на выплату пособий напрямую из ZUS:

    Москва; Московский регион; Санкт-Петербург Санкт-Петербург; Краснодарский край; Свердловская область; Пермский край; Москва; Санкт-Петербург; Краснодарский край; Свердловская область; Пермский край; Челябинская область; Челябинская область; ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ РАЙОН.

По всей России Фонд социального страхования теперь переводит почти все выплаты сразу на счета застрахованных. От работодателей требуется только своевременно предоставлять информацию в ФСС для назначения и выплаты пособий.

Организации и частные предприниматели по-прежнему обязаны оплачивать сборы за свой счет:

    первые 3 дня отпуска по болезни в случае болезни или травмы работника; Работодатель может обратиться в Фонд социального страхования за возмещением после оплаты.

Отпуск по болезни с четвертого дня и другие выплаты оплачивает Фонд социального страхования.

Таким образом, пособие выплачивается непосредственно из Учреждения социального страхования (SIF).

Сотрудник предоставляет работодателю документы, необходимые для назначения и расчета надбавки: справка о нетрудоспособности (или ее номер, если больничный лист электронный), справки с других рабочих мест, данные для перевода денег и т. Д. дольше необходимо, чтобы работник заполнял заявление о выплате пособия (отпускных). В течение пяти календарных дней работодатель отправляет документы вместе со списком в Учреждение социального страхования или отправляет электронный реестр информации. ФСС проверяет наличие всех документов. Если комплект неполный или содержит ошибки, работодатель уведомляется в течение пяти рабочих дней. Недостающие документы или исправления также должны быть доставлены в Учреждение социального страхования не позднее пятого рабочего дня. После получения всей необходимой информации ФСС принимает решение о присуждении и выплате пособия. Деньги поступают на счет застрахованного лица в течение 10 календарных дней с момента получения всех документов в Фонд социального страхования.

Читайте также:  Комментарий к ст

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года будут действовать новые лимиты, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации № 1935 от 26 ноября 2020 года. Они установлены только для обязательных социальных и пенсионных взносов. Нет пороговых баз для взносов на страхование от несчастных случаев и обязательное медицинское страхование.

На социальное страхование

Максимальный предел взносов социального страхования на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам составляет 966 000 злотых. руб. Если налогооблагаемый доход работника превышает эту сумму, взносы по данному виду страхования больше не начисляются до конца года.

Кроме того, при начислении пособий по болезни, материнству, уходу за ребенком до 1,5 лет учитывается только налогооблагаемый доход, то есть не более 966 тысяч. руб.

На пенсионное страхование

Максимальная база для исчисления пенсионных взносов составляет 1 миллион 465 тысяч злотых. руб.

Если налогоплательщик применяет общую ставку 22%, то взносы рассчитываются по ставке 10% от превышения. Если ставка снижена, то при достижении лимита взносы не добавляются до конца года.

Исключение составляют организации и частные предприниматели из реестра МСБ. Для заработной платы, превышающей минимальную, применяется пониженная ставка, но после достижения предела они по-прежнему платят взносы по пониженной ставке в 10%.

Лимит взносов на пенсионное страхование и пенсионное страхование по инвалидности не распространяется на дополнительные ставки за работу с вредными условиями, установленную ст. 428 Налогового кодекса. Мы недавно говорили о последнем.

Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех индивидуальных предпринимателей фиксированные страховые взносы на доход не более 300 тысяч рублей:

    32 448 руб. – по пенсионному страхованию; 8.426 руб. – в медицинских целях.

Максимальный размер годовых пенсионных взносов для одиноких остался неизменным – 259 584 рубля. (Фиксированный взнос 32 448 руб., Дополнительные отчисления по доходам свыше 300 000 руб.).

С 2021 года предприниматели, использующие патент, могут вычитать страховые взносы из стоимости патента для себя и своих сотрудников. Этот вычет важен по аналогии с упрощенной системой налогообложения 6% и упраздненной ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, не нанимающие наемных работников, могут снизить стоимость патентов на размер уплаченных взносов до 100%, индивидуальные предприниматели, нанимающие наемных работников, – не более чем на 50%.

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года снижены страховые взносы для организаций в сфере информационных технологий. Вместо 14% совокупный коэффициент составил 7,6%, в том числе:

    6% на пенсионное страхование; 1,5% – на социальное страхование в связи с инвалидностью и материнством 0,1% на медицинское страхование.

Право на снижение ставок было предоставлено организациям, занимающимся проектированием и разработкой продуктов, составляющих основу электронных компонентов и электронных (радиоэлектронных) продуктов (§ 18 п.1 ст. 427 Налогового постановления).

Читайте также:  Гражданские обращения

IT-компании могут получать страховые взносы при соблюдении следующих условий:

    государственная аккредитация при Минкомсвязи (внесение в специальный реестр); доля доходов от ИТ-деятельности – не менее 90% от общей выручки средняя численность сотрудников – не менее 7 человек.

В письме № 03-07-07 / 111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил методику определения доли в доходах и привел примеры применения налоговых льгот. Если ИТ-компания соответствует необходимым критериям, можно применять новые тарифы без уведомления налоговых органов.

Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

С 1 января 2021 года у организаций и индивидуальных предпринимателей из реестра субъектов МСП на неопределенный срок продлено право на снижение ставок страховых взносов (п. 17 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса):

    10% – на пенсионное страхование; 0% – на социальное страхование; 5% – страхование здоровья.

Льготные ставки применяются к ежемесячным выплатам сверх федеральной минимальной заработной платы для каждого застрахованного лица. Общие ставки применяются к выплатам, равным минимальной заработной плате.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

Налоговое постановление было изменено, чтобы облегчить возмещение переплаченных пенсионных взносов. В искусстве. 78 Налогового кодекса в ст. 6 сек. 1 указаны условия, при которых переплата не может быть возвращена:

    переплата уже включена в индивидуальную часть ставки страховой премии и зачислена на лицевой счет застрахованного лица лицу, за которого были переплачены взносы, была назначена пенсия на момент подачи заявления о возмещении.

Ранее в этой же статье содержался полный запрет на возврат переплат, перечисленных Пенсионным фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Изменения внесены в связи с постановлением Конституционного Суда от 31 октября 2019 г. № 32-П. В нем Конституционный Суд Российской Федерации признал такой запрет чрезмерным ограничением прав застрахованных лиц и разрешил возмещение нераспределенной переплаты:

    в индивидуальной части тарифа – если пенсия еще не назначена; в фиксированной части тарифа – независимо от назначения пенсии.

Изменение формы РСВ

Обновленная форма страховой премии должна использоваться с вашего поселения 2020 г. Вот что изменилось.

На титульную страницу добавлена ​​строка «Среднесписочная численность сотрудников (человек)». Это связано с ликвидацией с 2021 года отдельного отчета о среднесписочной численности сотрудников (KND 1110018). В Приложении 5 к порядку заполнения добавлены новые тарифные коды плательщиков: «20» – для МСБ и «21» – для освобожденных от уплаты страховых взносов за второй квартал 2020 года. Добавлено новое приложение № 5.1, которое IT-компании заполняют, начиная с отчета за первый квартал 2021 года. Приложение 7 дополнено новыми кодами категории застрахованных лиц.

Услуга «Мой бизнес Профбухгалтер» поможет вам упростить ведение бухгалтерского учета. Он будет рассчитывать налоги и сборы, формировать отчеты, а в сложных вопросах вы можете получить бесплатную консультацию специалиста.

Оцените статью
Добавить комментарий