Сроки платежа налога на отдельных лиц: информационный лист для 6-NDFL

Сроки платежа налога на отдельных лиц: информационный лист для 6-NDFL

Даты уплаты НДФЛ: шпаргалка для 6-НДФЛ

Организация должна передавать подоходный налог на физические лица в бюджет. Эта дата должна быть указана в поле 021 из формы 6 NDFL. Эти термины варьируются в зависимости от типа дохода.

Новшества 6-НДФЛ: как отразить удержанный и перечисленный налог

Дата фактического получения дохода и дата вычета вычета налога на свойственный налог больше не учитывается в 6 НФЛ. В новом расчете нет полей, которые отражают бы дату фактического дохода и вычет о подоходном налоге. Эта информация ранее была приведена в форме 6 NDFL в строке 100 и 110.

В разделе 1 вычисления 6-NDFL теперь отражают момент передачи подоходного налога на отдельные лица и сумму налогообложения за последние 3 месяца отчетного периода.

Это означает, что этот раздел включает в себя следующую информацию:

    в поле 020 – обобщено для всех сотрудников, сумма в течение последних трех месяцев доходного налога на людей за последние три месяца отчетного периода; в поле 021 – дата, не позднее, чем дата, на которую следует передавать вычитаемое количество личного налога на прибыль; В области 022 – обобщенный подоходный налог от физических лиц для передачи в день, указанный в поле 021.

С той же ямой, которая отражена в поле 020, он должен быть совместим с суммой значения всех заполненных полей 022.

Чтобы помочь вам заполнить коробку 021 раздел 1 6-NDFL Form, возможно, наш чит-лист.

Тип дохода оплачивается Когда нужно рассчитать личный налог на прибыль Когда налог на личный налог должен быть вычтен Когда должен быть предоставлен налог с подоходным налогом
вознаграждениев последний день месяца, в котором были получены прибыльВ день оплаты за год работалне позднее, чем в день после дня оплаты вознаграждения
выгода болезнив день оплатыв день оплатыДо последнего дня месяца, в котором была оплачена выгода болезни
Вознаграждение за праздничное времяв день оплатыв день оплатыне позднее последнего дня месяца, в котором была оплачена праздничная выгода
бонусВ последний день месяца, для которого был оплачен бонусВ день оплаты премиине позднее, чем в день после крайнего срока оплаты
Ежегодный (квартальный) бонусв день оплатыв день оплатыне позднее, чем в день после крайнего срока оплаты
Допустимые бонусыв день оплатыв день оплатыне позднее, чем в день после дня оплаты премии
Средний заработок, когда сотрудник отправляется в командировкуВ последний день месяца, для которого рассчитаны заработкаВ день оплаты месячной зарплатыне позднее, чем в день после дня дохода
Диета оплачена за пределВ последний день месяца, в котором был одобрен авансотВ день ближайшего платежане позднее, чем в день после дня дохода, из которого был вычтен личный налог
Невероятные расходы на поездкиВ последний день месяца, в котором был одобрен авансотрядом с следующим платежомне позднее, чем в день после дня дохода, из которого был вычтен личный налог
Компенсация неиспользованного праздникаВ день увольненияВ день увольненияПоследнее в день после выплаты дохода, то есть в день увольнения от работы
Компенсация за неиспользуемый праздник, если сотрудник не освобожден от работы на протяжении более 28 календарных днейв день оплатыв день оплатыне позднее, чем в день после дня дохода
финансовая поддержкав день оплатыв день оплатыне позднее, чем в день после дня оплаты
дивидендыв день оплатыв день оплатыСрок оплаты зависит от того, есть ли у вас LLC или ОАО.
Если у вас есть компания с ограниченной ответственностью, отправьте НДФЛ не позднее следующего дня:
День выплаты или зачисления дивидендов;
Дата выплаты прочих доходов, из которых удерживается НДФЛ – в случае выплаты дивидендов в натуральной форме;
В АО перечислить НДФЛ не позднее месяца, в котором наступила самая ранняя
дата окончания года, то есть 31 декабря;
наличный расчет (перевод ценных бумаг)
материальные выгоды от экономии процентовв последний день каждого месяца в течение периода ссуды или кредитасамая ранняя дата выплаты доходана следующий день после даты выплаты дохода, с которого удерживался НДФЛ
доход натуройо выплате доходов натуройсамая ранняя дата выплаты денежного доходане позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода, из которого был удержан НДФЛ
Подарки в безналичной форме свыше 4000 руб.в день вручения подарковна следующий день сделкине позднее дня, следующего за датой выдачи

Читайте в «Практической энциклопедии бухгалтеров».

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

    6-НДФЛ Дата удержания: стандартный подход Отражать предварительный налог и удержанный в 6-НДФЛ Нюансы 6-НДФЛ: налог удерживается, но не сообщается Как удержать налог в 2020 году из соглашения о подоходном налоге с физических лиц и заполнить дату удержания 6-НДФЛ? Сумма аванса в 6-НДФЛ: виды и сроки Накопление процентов и дата удержания 6-НДФЛ Подарок сотруднику: как учесть дату удержания НДФЛ В каком случае строка налогового вычета 6-НДФЛ по «пожертвованному» доходу никогда не будет заполнена? Полученные результаты
Читайте также:  Порядок расторжения трудового договора

Важно: в данной статье описана процедура заполнения формы 6-НДФЛ до 2021 года. В текущем виде линий с таким индикатором нет. Заполнить и сдать вам 6-НДФЛ с 2021 г. Поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

При выплате дохода физическому лицу продавец получает новый статус – он считается налоговым агентом, обязан рассчитывать НДФЛ, вычитать его из дохода получателя и перечислять в бюджет.

Из этой публикации вы узнаете, каковы обязанности налогового представителя в сфере НДФЛ.

Эти действия необходимо будет выполнить, если человек получил:

    заработок; отпускные; представляет; другие виды доходов.

В 6-НДФЛ дата удержания налога (ИНН) является одним из параметров, которые необходимо заполнить.

Это зависит от:

    совпадает ли период удержания с периодом исчисления НДФЛ; способ оплаты.

Дополните багаж налоговой информацией по 6-НДФЛ с помощью статей на нашем сайте:

В следующих главах мы рассмотрим зависимость даты UI от этих условий.

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Отражение даты UT в 6-НДФЛ напрямую зависит от сроков исчисления НДФЛ. Например, размер начисленного налога указан в пункте 6-НДФЛ:

    в случае платежа – последний день месяца, за который он получен; при увольнении сотрудника – в последний день работы; момент признания выручки в виде накопленных процентов – последний день месяца (в течение срока действия кредитного договора).

Для получения информации о налогообложении имущественных льгот и порядке учета беспроцентной ссуды, предоставленной сотруднику, см. «Положения по бухгалтерскому учету при предоставлении сотруднику беспроцентной ссуды».

Дата ЕСН в описанных выше ситуациях будет следующей:

    В случае «заработной платы» – дата выплаты заработка; Для выплаты «за расторжение договора» – день расчетов с уволенным сотрудником. Для «накопления процентов» – день следующего снятия наличных после получения дохода.

Важно, чтобы дата налога на доходы физических лиц приходилась на раздел 2 формы № 6-НДФЛ за тот же налоговый период, что и дата налогообложения, если выплаты физическим лицам происходят в тот же период. Однако если в отчетном периоде выпадает только дата получения дохода (и расчета НДФЛ соответственно), а дата выплаты денег приходится на следующий период, то датой вычета будет следующий отчет. .

Например, НДФЛ на доход, полученный в июне, который выдается в июле, входит на страницу 110 расчета 6-НДФЛ. 110 6-НДФЛ расчет на 9 месяцев. Хотя данные о начисленной прибыли и предварительном налоге уже будут отражены в разделе 1 полугодового отчета.

Еще один момент, на который стоит обратить внимание: дата удержания НДФЛ 6-НДФЛ никогда не совпадает с датой передачи налога. Даже если вы платите налог в бюджет в день выплаты дохода. Дело в том, что в пункте 120 он указывает дату, к которой по закону должен быть уплачен НДФЛ. Это либо день после дня выплаты жалованья, либо следующий рабочий день, если выплата производится до выходных, либо последний день месяца для пособий и выходных.

Специалисты КонсультантПлюс разъяснили нюансы заполнения отдельных строк отчета 6-НДФЛ. Проверить правильность заполнения 6-НДФЛ можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе K +, получите бесплатный онлайн-пробный доступ.

Разобраться в особенностях отражения предналога и удержанного налога в 6-НДФЛ вам помогут материалы на нашем сайте:

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Бывает, что налоговый агент удерживал НДФЛ с доходов, отразил эту операцию в 6-НДФЛ (заполнив, включая все даты на страницах 100, 110 и 120), но по каким-то причинам вовремя не попал в бюджет (финансовые затруднения, блокировка). расчетный счет, халатность ответственного сотрудника и т. д.)

При этом следует помнить одно правило: чем позже НДФЛ поступит в бюджет, тем больший материальный ущерб понесет компания, потому что за каждый день просрочки ей придется платить штрафы (ст. 75 Налогового кодекса). . Первым днем ​​для начисления штрафов будет день, следующий за датой, указанной в расчете в пункте 120. 120.

Узнать, какие могут быть пенальти 6-НДФЛ, можно здесь.

Финансовые издержки за несвоевременную уплату НДФЛ увеличиваются, если компания не успела оплатить налоговое обязательство до проверки налоговых органов – они имеют право наложить штраф за неправильную неуплату налога (ст. 123 ГК РФ). Налоговый кодекс).

А если налоговый агент обратится в суд, не согласившись со штрафными санкциями, тоже потребуются судебные издержки.

В следующих частях нашего материала мы остановимся на особенностях заполнения строки 6-НДФЛ для отражения даты налогообложения налогоплательщика в различных ситуациях.

Как удержать в 2020 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Выплата дохода физическому лицу по гражданско-правовому договору – это также возможность исчисления и удержания НДФЛ, как и в случае «зарплатного» дохода.

Читайте также:  Электронный оборот счетов-фактур

Информацию об особенностях договора поручения можно найти в материале «Гражданско-правовой договор с физическим лицом».

Обратите внимание, что для целей НДФЛ в целом и расчета 6-НДФЛ в частности даты расчета данных видов доходов (п. 100) разные:

    в случае заработной платы (дохода, полученного работником от выполнения работы по трудовому договору) это последний день месяца, за который они были начислены; для доходов по гражданско-правовому договору (вознаграждение за выполненную работу) – дата их получения.

Независимо от указанных выше различий в отношении даты исчисления налога, дата получения у источника выплаты дохода по трудовому договору определяется так же, как и дата налогообложения по трудовому договору, то есть на дату выплаты вознаграждения. . Это означает, что даты в строках 100 и 110 будут совпадать при заполнении расчета дохода по договору.

Между тем в трудовом договоре есть одна особенность, которая влияет на отражение даты налогообложения в 6-НДФЛ.

Если подрядчик получает авансовые платежи от клиента во время выполнения работ (оказания услуг), они рассматриваются как доход и подлежат обложению НДФЛ вне зависимости от их суммы, даты платежа или других условий.

В следующем разделе обсуждается, как удержания влияют на дату уплаты подоходного налога с физических лиц, которая должна быть заполнена в 6-НДФЛ.

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Понятие «первоначальный взнос» используется в торговле во всем мире. Вообще говоря, первоначальный взнос – это сумма, уплаченная авансом (до определения окончательного дохода). Это также может быть применено к:

    «заработная плата» – аванс, выплачиваемый работнику на законных основаниях по трудовому договору; авансовый платеж по трудовому договору, размер оплаты которого оговаривается условиями договора, по усмотрению сторон; постоянные авансы, выплачиваемые иностранцами, работающими по патенту в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Несмотря на однозначное толкование термина «авансовый платеж», отражение даты налогового вычета по авансам 6-НДФЛ в этих случаях имеет свои особенности.

Дата возникновения налога на авансовые платежи по «заработной плате»

При определении даты налогообложения авансов на «заработную плату» следует учитывать следующее:

    Авансовый платеж является частью вашего заработка; При исчислении подоходного налога с населения доходом считается вознаграждение, датой получения которого является последний день месяца, за который было начислено вознаграждение (§ 2 статьи 223 Закона о налоговых предписаниях).

    Первоначальный взнос еще не считается доходом; Налоговый кодекс РФ не требует удержания НДФЛ из сумм авансовых платежей.

Следовательно, факт внесения аванса отдельно в 6-НДФЛ не отражается, а включается в этот отчет только в начисленную заработную плату, то есть в последний день месяца. Датой налогообложения доходов в виде заработной платы (включая авансы по заработной плате) является дата выплаты вашей заработной платы в конце рабочего месяца.

Дата ST для аванса самозанятому лицу

В свете налогового законодательства авансовый платеж, выплачиваемый клиентом подрядчику-физическому лицу, рассматривается иначе, чем авансовый платеж для «вознаграждения». Дело в том, что контракт HPE может предусматривать разные платежные системы:

    поэтапно (на основании составленных актов выполненных работ); после выполнения всего предусмотренного договором объема работ (с предоплатой или без).

Поэтапный прием и оплата означает, что подрядчик получает оплату за ту часть выполненных работ, которая фактически получена, за ту часть работы, которая была принята заказчиком. То же самое и с авансовыми платежами – на этом настаивают чиновники Минфина (письмо № 03-04-06 / 24982 от 26 мая 2014 г.), опираясь на Налоговый кодекс РФ (база 1, п. 1). , Статья 223).

Аналогия с авансом «заработная плата» здесь неуместна, так как характер получаемых доходов иной.

Таким образом, дата СТ в 6-НДФЛ возникает каждый раз при внесении авансового платежа исполнителю – это день зачисления денег на его карту или получения наличных на кассе.

Для получения дополнительной информации о отражении авансовых платежей из-за договора на налогу на прибыль в 6 НДФЛ, можно найти здесь.

Дата налогообложения и постоянные достижения

Data ST в 6-NDFL имеет особенности в противном случае – если компания платила доход иностранцу, работающую на основе патента (при условии определенных условий для достижения).

В этом случае постоянные достижения, выплачиваемые работником, отражены в ROW 050 отчетов о 6-нДФЛ и сокращении налога на прибыль личности, рассчитанные из «патента» иностранцев.

Параметр «Дата налога» в 6-NDFL появится, если продвижение «иностранные» будет меньше, чем налог на прибыль, посчитанный от вознаграждения иностранца. Пока авансовый платеж исчерпан, «0» входит в налоговую линию.

Материал «Niuance Filling 6-NDFL для« патента »иностранцев» поможет выполнить стихи от отчетов о налогах на прибыль от лиц от «иностранных» достижений.

Экономия на процентах и дата удержания налога в 6-НДФЛ

Необходимость вычета налога возникает из-за налогового представителя в ситуации несоблюденного работника и (или) свободного кредита.

Примечание. Процентная экономия – это доход, подлежащий доходу на налоговый налог и отражен в налоговой отчетности в области подоходного налога в области личного налога (статья 212 налогового постановления).

6-NDFL будет заполнен датой D ST, если:

Читайте также:  Контролируемые транзакции

    Кредит предоставляется в рублях, а плата за использование заемных денег не выше 2/3 рефинансирования рефинансирования Банка России; Заимствованные средства находятся в иностранной валюте, а процентная ставка не превышает 9%; Деньги выделяются на интересные условия (независимо от типа валюты); В отчетном периоде наличный платеж состоялся для заемщика, который можно вычтеть из ямы.

Это важно! Дата вычета заработком налогоплательщика в качестве имущественного выгода от кредитов, является дата ближайшего выплаты наличными для физического лица, который получил кредит (пункт 4 статьи 226 TC РФ). Наиболее распространенной ситуацией является когда дата налоговой удержания падает в день, когда сотрудник получает доход. При расчете налога, не забудьте уменьшить количество вычитаемых подоходных налогов от физических лиц – не более 50% отзыва денежных средств.

Статья «Как материальная выгода зависит от налогового налога (ставки)?» Это касается даты получения доходов в форме материальной выгоды.

Подарок сотруднику: как отразить дату удержания НДФЛ

Для дохода сотрудника, пожертвование обычно является пожертвованием, которое обычно передается ему. Об отражении в дате 6-NDFL UT может повлиять на следующие параметры:

    Подарочная стоимость; Донор вычитал налог на получение подоходных налогов от денег, выплачиваемых работнику.

Уэй данных может появиться в 6-NDFL:

    В течение периода, в котором было получено пожертвование; В последующих отчетных периодах (до конца календарного года).

Он будет конвергентен с датой передачи подарка в случае, если вознаграждение было направлено в тот же день или подарок был финансовым.

ВНИМАНИЕ! Принцип налогообложения дохода «пожертвования»: от любых денежных выплат работника, налог на прибыль персонала вычитается, а сумма вычета не может превышать 50% этих выплат (статья 226 Para. 4 U. d.d. o.f. f.).

Если подоходный налог на отдельных лиц можно вычтеть только в течение периодов после даты пожертвования, в течение которого сотрудник получил доход от «пожертвования», его стоимость отражена в ряду 020 в первой части 6-NDFL, Но подряд 080 еще не продемонстрировал налог.

Как приготовить 6-NDFL в 1С, обсуждается в этой статье.

Когда деньги выплачиваются работнику и работодатель имеет возможность удержать подоходный налог с населения из “пожертвованного” дохода, заполните строку 100 раздела 2, указав дату получения дохода в следующем отчете 6-НДФЛ, а также строки 110 и 120 на дату налогового перевода. 110 и 120 – дата налогового вычета и дата перечисления налога.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при вручении сотруднику подарка на сумму более или менее 4000 рублей приводят специалисты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, вам следует получить пробный доступ к системе и перейти к Готовому решению. Это бесплатно.

Может возникнуть ситуация, когда дата ЕСН от пожертвования не отражена в 6-НДФЛ – подробнее об этом в следующем разделе.

Материалы нашего сайта расскажут о «подарочных» нюансах НДФЛ:

В каком случае строка о дате удержания налога в 6-НДФЛ с «подарочного» дохода не будет заполнена никогда?

Дата UT при получении подарка в 6-НДФЛ не указывается, если:

    стоимость подарка не превышала 4000 рублей; работодатель не взимал НДФЛ до конца календарного года.

В первом случае даты WH не будет, так как не нужно удерживать НДФЛ с пожертвования на сумму менее 4000 рублей. Удерживать подоходный налог с населения не нужно (ст. 217 § 28 Налогового постановления). При этом в 6-НДФЛ такой подарок может вообще не входить (см. «Включение в 6-НДФЛ подарков и наград ценой ниже 4000 рублей»). Вы также можете ввести общую сумму пожертвования в строке 020 в первой части расчета и вычитаемую сумму в строке 030. Этот подход позволит вам правильно рассчитать подоходный налог, если сотрудник получает частично освобожденный от налогов доход повторно в течение год.

Вторая из вышеперечисленных ситуаций может возникнуть при совпадении двух обстоятельств:

    работодатель не заплатил своему сотруднику деньги после вручения подарка; календарный год закончился.

При этом положения налогового законодательства не позволяют налогоплательщику бесконечно ждать, пока в новом отчетном году появится возможность удержания НДФЛ.

Окончание 6-НДФЛ в период дарения выглядит следующим образом:

    на стр. 100 и 130 во второй части укажите дату и размер «пожертвований»; стр. 110, 120 и 140 заполнены нулями.

Страница 080, отражающая неиспользованный налог в 6-НДФЛ, появится в годовом отчете только тогда, когда станет ясно, что налог больше не может удерживаться.

ПРИМЕЧАНИЕ: Невозможность удержания НДФЛ в условиях завершенного календарного года накладывает на работодателя дополнительную обязанность – информировать налоговых инспекторов и получателя об этом факте (ст. 226 ТВК РФ).

Обязанности налогового представителя в ситуации, когда невозможно удержать НДФЛ, описаны в этом материале.

Итоги

Дата налогового вычета – важный параметр, регулируемый налоговым законодательством. Знание нюансов отражения этого в 6-НДФЛ избавит налоговых агентов от подачи исправленных расчетов и претензий налоговых органов.

Оцените статью
Добавить комментарий