Заявление при закрытии деятельности индивидуального предпринимателя в упрощенной налоговой системе в 2021 году – завершение шаблона

Заявление при закрытии деятельности индивидуального предпринимателя в упрощенной налоговой системе в 2021 году – завершение шаблона

Правила заполнения декларации при закрытии ИП. Скачать образец или заполнить онлайн

При закрытии IE есть ряд мероприятий, после чего выполнение необходимо для представления заявления о ликвидации. Независимо от того, была ли выполнена деятельность или нет, необходимо представить налоговую декларацию (также за период полувыведения).

Налоговые показания (упрощенная налоговая система)

Налоговые декларации должны быть представлены в 25-й день месяца, следующего за месяцем, в котором был достигнут въезд USRIP в конце экономической деятельности гражданина.

(При завершении физического лица, который применяет упрощенную систему налогообложения, уведомление должно быть представлено на месте проживания не позднее 30 апреля года после истечения налогового периода (за исключением случаев, указанных в пункте 2 и 3 из упомянутой статьи) В соответствии с Федеральной налоговой службой Священного Писания от 29 апреля 2015 г. N CA-4-7 / в тот же период налог на упрощенную налоговую систему должен быть оплачен.

Например: в сертификате о въезде в государственном реестре на конец деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя является дата – 20 января 2021 года, уведомление USN должно быть представлено на 30 апреля 2019 года. Однако, используя упрощенный Налоговая система, вы имеете право представить декларацию одновременно с запросом к очарованию IE).

Индивидуальный предприниматель на упрощенной налоговой системе имеет право представить заявление как до, так и после отправки заявки на закрытие единой деловой активности.

В поле «Налоговый период (Кодекс) поля 50, не как обычно 34.


IE – налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, которая в течение календарного года прекратила операции, как IE и в том же году снова зарегистрировано в качестве IE, должно представить два утверждения по упрощенной налоговой системе:

– первый – за период с 1 января в календарном году до даты оформления утрата юридической энергетической регистрации физического лица в качестве физического лица с кодексом расчетов «50», который соответствует последнему расчетный период, в котором деятельность завершена как индивидуальный предприниматель;

– Вторая передается в период с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до 31 декабря в календарном году с Кодексом «34» на календарный год.

Кроме того, налогоплательщик может закончить свою деятельность несколько раз в течение года, а затем перерегистрировать как IE.

Одиночный налог на присвоенные доходы (ЮТИИ)

Налоговая декларация представлена ​​в соответствии с Общей процедурой и в течение срочных ограничений, изложенных в статье 346,32 пункта. 3 Налоговая постановление. 3 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации – не позднее 20-го дня месяца после отчетного квартала.

Следующие коды налоговых периодов приведены на заголовке страницы:

51 – при закрытии т. Е. В первом квартале;

54 – если IE закрыто во втором квартале;

55 – если я перестанул работать в третьем квартале;

56 – Если бы я перестал работать в 4 квартале.

Например: IE перестал действовать (соответствующую запись в реестре был сделан) 1 февраля, налоговая декларация должна быть представлена ​​на 20 апреля с Кодексом расчетов на титульном странице – 51.

Одиночный сельскохозяйственный налог (CAP)

Декларация представлена ​​на те же условия в качестве упрощенного налога, то есть до 25-го дня месяца, следующего за месяц, в котором был проведен въезд в Усину на прекращение гражданина.

При заполнении страницы заголовка должен быть предоставлен код 96 (последний налоговый период в случае прекращения экономической деятельности).

Таким образом, если индивидуальный предприниматель вернулся 2 июня, декларация CAP должна представлять налоговой столе не позднее 25 июля.

Система налогообложения патентов

Предприниматели этой системы полностью освобождаются от обязанности подачи налоговых деклараций, если в течение налогового периода они работали только по лицензированной системе налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель прекратил вести хозяйственную деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента налоговым периодом считается период с начала действия патента до даты прекращения этой деятельности. указанные в заявлении, поданном в налоговые органы в соответствии с п. 8 Арт. 346.45 Кодекса.

Налог рассчитывается как процент от налоговой базы, соответствующей налоговой ставке. Если индивидуальный предприниматель получает патент на срок менее двенадцати месяцев, налог рассчитывается путем деления суммы годового дохода, потенциально причитающейся индивидуальному предпринимателю, на двенадцать месяцев и умножения результата на количество месяцев периода для на который выдан патент (пункт 1 статьи 346.51 Кодекса).

Общая налоговая система (ОСНО)

Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, должны сдавать отчеты по НДС и НДФЛ по завершении своей работы:

1. Декларация о подоходном налоге с населения.

Код налогового периода не меняется и отображается как «34».

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при ликвидации ИП истекает в течение 5 дней с даты прекращения деятельности.

2. Декларация по НДС.

В конце ИП декларация по налогу на товары и услуги подается в обычном порядке, то есть до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным кварталом.

Страховые отчеты и постоянные страховые взносы при закрытии ИП

Индивидуальные предприниматели, не нанимающие сотрудников, не подают заявления на страхование при снятии с налогового реестра.

Страховые взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с момента регистрации государством прекращения ИП включительно.

Крайний срок составляет 15 календарных дней с даты, когда государство регистрирует освобождение как IE. Чтобы страховые взносы вычитались в последнем налоговом периоде, они должны быть уплачены до закрытия ИП!

Страховые взносы за закрытие ИП за исключением сотрудников

Перед подачей заявления о прекращении предпринимательской деятельности в Регистрационном центре индивидуальные предприниматели должны предоставить соответствующие отчеты от имени своих сотрудников. Выделяться из реестра как работодатель не обязательно.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом в упрощенной системе налогообложения является календарный год. Как правило, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны предоставить отчет не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Читайте также:  Можно ли приватизировать часть квартиры, долю или комнату в коммунальной квартире и как?

В случае возникновения вопроса о подаче декларации в случае прекращения работы в упрощенной системе существуют конкретные сроки, указанные в ст. 346 § 23 Налогового постановления.

    Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданной декларации добровольно прекращены операции в упрощенной системе налогообложения; Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Однако в Налоговом кодексе РФ не установлены специальные сроки для ИП, которые не только прекращают свою деятельность в упрощенной системе налогообложения, но и снимаются с бухгалтерского учета.

По этому поводу существуют две разные позиции фискальных органов.

Подача декларации при закрытии ИП должна осуществляться по тем же правилам, что и при добровольном выходе из упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина от 5 марта 2019 г. № 03-11-11 / 14121). Декларация после снятия с учета предпринимателя подается на общих для всех условиях, то есть после окончания отчетного года (письмо ФНС от 8 апреля 2016 г. № СД-3/1530). Ведь абзац. 2 ст. 346 § 23 Налогового постановления применяется, если налогоплательщик направил уведомление об отказе от упрощенной системы налогообложения, и оно не было подано при ликвидации индивидуального предпринимателя.

Также напоминаем, что в соответствии со ст. 346.21 НК РФ налог перечисляется одновременно с датой подачи декларации.

Таким образом, у предпринимателя, снявшего регистрацию с учета, есть все основания подать последнюю USN-декларацию и уплатить с нее налог на общих для всех условиях. То есть не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия IE.

Однако, учитывая неоднозначную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям сообщать об этом не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем отмены регистрации IE.

Бесплатная налоговая консультация

Что будет, если не предоставить документ?


Если предприниматель не подаст вовремя налоговую декларацию, на него налагается штраф. В соответствии со ст. 119 Налогового постановления, размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполной). Размер штрафа составляет не более 30% от суммы налога, указанной в декларации, и не менее 1 000 рублей.

В соответствии со ст. 14 Закона № 212-ФЗ, Пенсионный фонд до 1 января 2021 года обязал предпринимателя уплатить «за себя» пенсионные взносы в размере восьми (максимум) при отсутствии налоговой декларации. С 1 января 2021 года данный акт был отменен, взносы в фиксированной сумме начали исчисляться в соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, где такое правило существует.

При закрытии ИП по упрощенной системе налогообложения в 2021 году мы учли все аспекты заполнения и подачи налоговой декларации. Мы объяснили условия декларирования, заполнили пошаговую формулу, узнали отличия налоговой отчетности при закрытии ИП от штатной, а также узнали, какими будут последствия, если мы не сдадим отчет. . Теперь вы можете легко подать налоговую декларацию в налоговую о правильной ликвидации ИП.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации USN при закрытии ИП важен период, в который перечисляется оставшаяся часть страховых взносов.

Похоже, что ст. 432 НК РФ четко прописывает, что это необходимо сделать в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако взносы после снятия с учета не могут быть приняты во внимание для целей снижения налогов. Это подтверждается письмом Минфина от 27 августа 2015 г. № 03-11-11 / 49540.

Следовательно, предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, должен рассчитать сумму подлежащего уплате налога до применения 26001 рандов, чтобы понять, какая часть может быть компенсирована взносами. Взносы, переведенные после закрытия частного предпринимателя, больше не будут вычитаться и не будут отображаться в декларации.

Вы можете использовать наш калькулятор, чтобы рассчитать, сколько взносов вы должны заплатить в текущем году, если вы ведете бизнес.

Расчет взносов

Кто исполняет обязанности по уплате налогов при ликвидации (реорганизации) налогоплательщика?

Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (штрафов, пеней) осуществляется ликвидируемой организацией через ликвидационную комиссию за счет финансовых ресурсов организации, в том числе полученных от продажи ее имущества (п. 1 ст. 49). Налогового постановления).

Обязанность по уплате налогов реорганизованным юридическим лицом исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном ст. 50 TWC RF.

Согласно настоящей статье правопреемником в части исполнения налогового обязательства признается

    в случае слияния нескольких юридических лиц – юридическое лицо создано в результате такого слияния (п. 4); В случае слияния юридического лица с другим юридическим лицом, юридическое лицо, которое его объединило (пункт 5) В случае разделения – юридическое лицо, возникшее в результате такого разделения (п. 6); при преобразовании одного юридического лица в другое юридическое лицо – вновь созданное юридическое лицо (пункт 9).

В соответствии с п. 7 и 8 ст. 50 Налогового кодекса, при наличии нескольких правопреемников участие каждого из них в исполнении налоговых обязательств реорганизуемого юридического лица определяется в порядке, предусмотренном нормами гражданского законодательства. При разделении одного или нескольких юридических лиц не происходит правопреемства реорганизованного юридического лица при исполнении обязательств по уплате налогов (пени, штрафы). В некоторых случаях, предусмотренных настоящими пунктами, вновь созданные (выделенные) юридические лица могут совместно исполнять налоговые обязательства реорганизуемого лица по решению суда.

Бланк декларации УСН при закрытии ИП

В 2021 году действует новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения, утвержденная приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3 / [email protected].

Если закрытие ИП произошло в 2021 году, вы можете подать декларацию и старую форму, это указано в письме налоговых органов от 02.02.2021 № SD-4-3 / [email protected] Но если работодатель был снята с учета в 2021 году, затем с 20 марта декларация подается только в новой форме.

Штрафы за просроченный срок предоставления налоговой декларации

Налоговый кодекс в ст. 119 предусматривает, что государство налагает штраф на предпринимателей, нарушающих процедуру декларирования. Штраф составляет 5 процентов неуплаченных налогов, помимо самих налогов. Для расчета этой суммы декларация основывается на информации, содержащейся в декларации каждый месяц с даты подачи. Максимальный размер штрафа – 30%. общая сумма налога, а минимальная – 1 тыс. руб. руб.

Читайте также:  Электронная подпись (ЭЦП): что и как получить? | Купи и получи это у Tenzor

КоАП, в свою очередь, налагает штраф в размере 300-500 рублей за нарушение сроков подачи документов.

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего форма декларации по упрощенной системе составляет 10 страниц, но налогоплательщики каждого субъекта налогообложения заполняют только свои поля:

    Доход USN – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют люди, оплачивающие торговый сбор, который пока взимается только в Москве); Прибыль УСН за вычетом затрат – разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а часть 3 заполняют только те, кто имеет специальный грант (независимо от варианта USN).

Образец декларации при закрытии ИП

Для примера заполнения рассмотрим наиболее популярный пример – ИП по упрощенной системе налогообложения с доходов без наемных работников. Вот данные, которые у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Сергей Семенович Андреев вел бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – фотоуслуги. По итогам первого квартала 2021 года ИП получил доход 128000 руб. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а это значит, что он должен подать отчет за отработанный период в 2021 году.

Доход частного предпринимателя небольшой, поэтому рассчитанный налог может быть уменьшен до нуля, если часть взносов будет списана до снятия с учета. Для этого в марте предприниматель уплатил за себя страховые взносы в размере 8000 рублей. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после получения информации о дате записи в Единый государственный реестр предпринимателей о прекращении хозяйственной деятельности.

Подготовить онлайн-заявку на USN

Титульный лист

Титульный лист декларации USN заполняется в обычном порядке, за исключением поля отчетного периода. Вместо проштампованного кода «34», если трейдер продолжает, введите код «50».

Другие данные являются стандартными:

    Inn 962888175307; Коррекция номера – «0»; Кодекс налогового периода – «50»; Отчетливый год – «2021»; Код налоговой инспекции в Wołogda – 3525; Код регистрации Расположение для частного предпринимателя – 120; Полное имя предпринимателя; Телефонный номер; Количество страниц в завершенной налоговой декларации (в данном случае – 4 страницы);

В докладе сам предприниматель предпринимает, поэтому нижний нижний блок отмечен числом «1».

Раздел 1.1

Этот раздел отражает уплаченные налоговые платежи. Но, как мы уже говорили, рассчитанный налог в размере 7 680 рублей (от расчета 6% от 128 000 рублей) полностью сокращается за счет этих взносов. Следовательно, в примере декларации при закрытии одного предпринимателя в соответствующих строках есть.

Только код Octmm Vologda 19701000 завершен в разделе 1.1. Учитывая, что предприниматель не изменил место регистрации в течение отчетного периода, код OKTMO введен только один раз – в строке 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчета налога. Следовательно, доход, полученный здесь, прикладная ставка и количество тому, что составило вычитаемые взносы.

В новой упрощенной декларации сначала введите код налогового знака для нашего примера. Это «1». Теперь вы должны выбрать сам отличительный код. У него не было сотрудников, поэтому мы выбираем «2».

Линии 110-113 показывают совокупный доход. Потому что доход был получен только в первом квартале, сумма с начала года одинакова – 128 000 рублей. Ряды 130-133 заполнены, в которых такое же количество расчетного налога также повторяется.

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учитывается при снижении налога. Хотя предприниматель до закрытия IE дал 8000 рублей, сумма, не превышающая рассчитанный налог, учитывается или 7 680 рублей.

Он остается только для подписания завершенной декларации на титульном странице и в первом разделе и отметить дату подачи. Свидетельство может быть отправлено по почте, принести лицу в налоговую офис или представить электронную подпись в электронную подпись.

Как налогоплательщикам определить последний налоговый период?

Концепция налогового периода и определение первого и последнего налогового периода приведены в ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом. Налоговый период представляет собой календарный год или другой период времени в отношении определенных налогов, в конце которого определяется налоговая база, и сумма налога на рассчитанное. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных в этой статье.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

При закрытии деловой активности предприниматель удаляется из единого реестра и с этого момента IE считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом ¹ 129-ФЗ 08.08.01 и принимает ряд обязательных действий. В этом долге из-за налогов и сборов в бюджетные и социальные фонды, а также декларации при закрытии IE сложены.

В какой форме составляются отчеты? Это зависит от специфики делового налогообложения. Мы узнаем, как правильно представить декларацию, когда бизнес физического лица ликвидирован.

Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования

Механизм ликвидации хозяйственной деятельности был подробно описан в ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. Прежде всего, начать процедуру закрытия, в месту проживания гражданина следует представить пакет документов в территориальных налоговых органах. С этой целью заявка на утверждение формы R26001 и государственной пошкой на сумму 160 рублей должно быть завершено. Кроме того, следует прикрепить ссылки на пенсионный фонд, который подтверждает, что все личные данные сотрудников были своевременно переданы.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в гл. 2-6 ст. 2.22.3 В частности, это закрытие бизнеса по решению суда, смерть гражданина, признание неплатежеспособности, лишение права ведения хозяйственной деятельности и т. Д. Если все документы заполнены правильно, информация верна. , срок ликвидации не превышает 5 (рабочих) дней с момента подачи информации в ЗСТ (ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Читайте также:  Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2021 году

Что касается деклараций, лучше отправить все формы до вывода IE из эксплуатации. Однако, если предприниматель по каким-либо причинам не успел сдать отчет, налоговые органы не вправе отказать в ликвидации индивидуального предпринимателя или принять отчетные формы. Штрафы будут налагаться на налогоплательщика в случае нарушения установленных законом сроков подачи отчетности или несвоевременной уплаты налога. ФНС также может наложить штрафы после официального прекращения деятельности трейдера.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО

Когда индивидуальный предприниматель ведет бизнес по общей налоговой системе, основными налогами, которые он должен отчитывать, являются НДС и НДФЛ. Поэтому при закрытии ИП на принципах налога на операционную прибыль необходимо подавать декларации за последний отчетный период по НДС и налогу на прибыль.

Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:

Подоходный налог с населения – согласно п. 2 Статья 229. Физические лица, намеревающиеся прекратить предпринимательскую деятельность, представляют отчеты по форме. 3-НДФЛ за текущий расчетный период в течение 5 дней с даты закрытия IE. Сумма подоходного налога должна быть перечислена в бюджет в течение 15 дней со дня подачи декларации.

НДС – согласно пункту 5 ст.174 декларация по НДС (с кодом «0» на титульном листе) должна подаваться на общих условиях для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность. Срок подачи документов истекает 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Налог уплачивается обычным способом, то есть равными суммами с разбивкой на следующие 3 месяца.

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

В случае ведения бизнеса с использованием специальной системы вмененного налога основной формой отчетности для физических лиц является единая налоговая декларация, ЕНВД. Снятие с учета плательщика предналога в середине квартала дает предпринимателям законную возможность рассчитывать налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговый период по единому налогу на вмененный доход составляет не год, а квартал, при ликвидации индивидуального предпринимателя необходимо отчитаться в ФНС путем подачи декларации по вмененной системе.

Отчет должен быть сдан до 20-го дня. Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3 / 353 от 04.07.14, в котором перечислены правила оформления документа. При его заполнении обратите внимание на правильность кодов на титульном листе. В частности, если постоянное представительство находится в процессе ликвидации, необходимо ввести код «0» в поле кода реорганизации / ликвидации. В строке кода периода необходимо ввести специальный числовой показатель:

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим срокам, указанным в ст. 1. 346.32. Срок подачи сумм за квартал – 25 день. Таким образом, общие сроки сдачи отчета (уплаты налога) за 2018 год будут следующими:

На четвертый квартал 2017 года – до 22.01.18. (подача) / до 25, 18 января (оплата).

На первый квартал 2018 года – до 20 апреля 2018 года / до 25 апреля 2018 года.

На второй квартал 2018 года – до 20 июля 2018 года / до 25 июля 2018 года.

На третий квартал 2018г. – До 22 октября 2018 г. / до 25 октября 2018 г.

За четвертый квартал 2018 года. – до 21 января 19 / до 25 19 января.

Пожалуйста, обратите внимание! Работая в ЕНВД, предприниматель имеет статус не только ИП, но и плательщика предналога. Поэтому, вероятно, потребуется дополнительная снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, нюансы данной процедуры необходимо уточнить в инспекции.

Декларация после закрытия ИП на УСН

Упрощенный режим наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-неупрощенная подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3 / 99 @ от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщик необходимо указать код формы реорганизации / ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи заявлений указан в ст. 346.23 Налогового кодекса и определяется как 25-е число месяца, следующего за периодом закрытия.

Например, предприниматель решил ликвидировать ИП и 20.12.17 был исключен из ЕСРИП. Согласно регламенту, он должен подать декларацию по упрощенной системе налогообложения до 25 января 2018 года. За несоблюдение срока подачи отчетных форм гражданин должен будет уплатить штраф по ст. 119 НК.

Примечание! Как и в случае ведения бизнеса по упрощенному налогообложению, а также в случае использования предпринимателем других налоговых режимов, закрытие ИП подается только за последний период при условии своевременной сдачи отчетности за предыдущие периоды. Если налоговая декларация еще не заполнена и не сдана, необходимо подготовить необходимые документы и также подать их в ФНС.

Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии

После прекращения хозяйственной деятельности, если у гражданина нет данных о доходах и расходах, требуется нулевая декларация. Однако это заявление не применяется к единому налогу на вмененный доход, поскольку налог на вмененный доход рассчитывается на основе предполагаемой прибыльности. Также невозможно подать пустую декларацию по ЕНВД, за исключением тех предпринимателей, которые ведут хозяйственную деятельность в течение первого года.

При отсутствии показателей для ИП на ОСНО необходимо оформить нулевые декларации в составе формы. 3-НДФЛ и НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с числовыми указателями будут зачеркнуты. При закрытии бизнеса рекомендуется своевременно выполнять обязательства налогоплательщика, чтобы в будущем не нести ответственность за долги перед государством.

Ликвидационная декларация о ликвидации индивидуального предпринимателя в упрощенной системе налогообложения – шаблон скачать здесь.

Оцените статью
Добавить комментарий